Employer's Quarterly Federal Tax Return

Instrucciones para
el Formulario 941-X (sp)

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

(Abril 2024)

Ajuste a la Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador o
Reclamación de Reembolso
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de
otra manera.
Contenido

Instrucciones Generales: Información para
Entender el Formulario 941-X . . . . . . . . . . . .
¿Cuál Es el Propósito del Formulario 941-X? .
¿Dónde Puede Obtener Ayuda? . . . . . . . . . .
¿Cuándo Debe Presentar el Formulario
941-X? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
¿Existe una Fecha de Vencimiento para
Presentar el Formulario 941-X? . . . . . . . . .
¿Adónde Deberá Enviar el Formulario 941-X? .
¿Cómo se Debe Completar el Formulario
941-X? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reseña del Proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Instrucciones Específicas: . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte 1: Escoja SÓLO un Proceso . . . . . . . . .
Parte 2: Complete las Certificaciones . . . . . . .
Parte 3: Anote las Correcciones para este
Trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte 4: Explique Sus Correcciones para este
Trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte 5: Firme Aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Ajustado por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Hoja de Trabajo 2. Crédito de Retención de
Empleados Ajustado por los Salarios
Calificados Pagados Después del 12 de Marzo
de 2020 y Antes del 1 de Julio de 2021 . . . . .
Hoja de Trabajo 3. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Ajustado por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Hoja de Trabajo 4. Crédito de Retención de
Empleados Ajustado por los Salarios
Calificados Pagados Después del 30 de Junio
de 2021 y Antes del 1 de Enero de 2022 . . . .
Hoja de Trabajo 5. Crédito de Asistencia para las
Primas de COBRA Ajustado . . . . . . . . . . . . .
¿Cómo Puede Obtener Formularios, Instrucciones
y Publicaciones del IRS? . . . . . . . . . . . . . . . .

Acontecimientos Futuros

Página

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Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos
relacionados con el Formulario 941-X y sus instrucciones, como

May 28, 2024

legislación promulgada después de que dichos documentos se
hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form941XSP.
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para
descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones
que están disponible en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.
Puede usar estas instrucciones y la revisión de abril de

CONSEJO 2024 del Formulario 941-X para todos los años para los

cuales el plazo de prescripción sobre las correcciones no ha
vencido. Antes de continuar con estas instrucciones y completar el
Formulario 941-X, necesitará una copia de las Instrucciones para el
Formulario 941 para el trimestre que está corrigiendo porque estas
instrucciones no repiten toda la información incluida en las
Instrucciones para el Formulario 941. Por ejemplo, estas
instrucciones no discuten quién reúne los requisitos para reclamar el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados, el crédito de retención de empleados o el crédito de
asistencia para las primas de COBRA. Las revisiones anteriores de
las Instrucciones para el Formulario 941 están disponibles en
IRS.gov/Form941SP (seleccione el enlace para “Todas las
Revisiones del Formulario 941 (sp)” bajo “Otros artículos que le
podrían ser útiles”).

Qué Hay de Nuevo
Plazo de prescripción para hacer ciertas correcciones ha vencido; las líneas 24, 33a, 33b y 34 del Formulario 941-X ahora
están reservadas para uso futuro. Las líneas 24, 33a, 33b y 34
ahora están reservadas para uso futuro porque el plazo de
prescripción para corregir estas líneas generalmente ha vencido
para la mayoría de los empleadores. Generalmente, usted puede
corregir los impuestos declarados en exceso en un Formulario 941
que presentó previamente si presenta el Formulario 941-X dentro un
plazo de 3 años a partir de la fecha en que presentó el Formulario
941 o 2 años a partir de la fecha en que pagó el impuesto declarado
en el Formulario 941, lo que ocurra más tarde. Puede corregir los
impuestos declarados de menos en un Formulario 941 presentado
anteriormente si presenta el Formulario 941-X dentro de 3 años a
partir de la fecha en que el Formulario 941 fue presentado.
Llamamos a cada uno de estos plazos de tiempo un plazo de
prescripción. Para propósitos del plazo de prescripción, los
Formularios 941 para un año natural se consideran presentados el
15 de abril del año siguiente si se presentan antes de esa fecha.
Para un ejemplo del plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha
de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, más adelante.
Otras líneas que aún pueden utilizarse cuando el plazo de
prescripción pueda haber vencido permanecen en el Formulario
941-X porque las líneas también se utilizan para corregir los
trimestres en los que el plazo de prescripción no ha vencido (por
ejemplo, las líneas 18a y 26a). Por lo tanto, antes de usar cualquier
línea en el Formulario 941-X, tiene que considerar si el plazo de
prescripción, como se describe anteriormente, aún está abierto para
el trimestre que está corrigiendo.
Las líneas 24 y 33b se usaban anteriormente para corregir la
cantidad diferida de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social para el segundo, tercer y cuarto
trimestres de 2020 y/o por la cantidad diferida de la parte
correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social para el
tercer y cuarto trimestres de 2020. El plazo de prescripción para
hacer correcciones a las cantidades diferidas de la parte
correspondiente al empleador o a la parte correspondiente al

Cat. No. 93517U

empleado del impuesto del Seguro Social generalmente venció para
la mayoría de los empleadores el 15 de abril de 2024. Estas
instrucciones ya no explican estos diferimientos. Si piensa que el
plazo de prescripción aún está abierto para corregir su segundo,
tercero o cuarto trimestre del Formulario 941 para 2020, aún puede
presentar la revisión de abril de 2023 del Formulario 941-X para
usar las líneas 24 y 33b.
Las líneas 33a y 34 se usaban anteriormente para corregir los
salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de
2020 para el crédito de retención de empleados y los gastos
calificados del plan de salud asignables a esos salarios en un
Formulario 941 presentado para el segundo trimestre de 2020. El
plazo de prescripción para hacer correcciones a los salarios
calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 para el
crédito de retención de empleados y los gastos calificados del plan
de salud asignables a esos salarios generalmente venció para la
mayoría de los empleadores el 15 de abril de 2024. Estas
instrucciones ya no explican estas líneas. Sin embargo, otras
referencias al período del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 (por
ejemplo, en las instrucciones para la línea 18a y la Hoja de Trabajo
2) permanecen en estas instrucciones como el período
generalmente aplicable por los salarios calificados pagados por el
crédito de retención de empleados. Si piensa que el plazo de
prescripción aún está abierto para corregir su segundo trimestre de
su Formulario 941 de 2020, todavía puede presentar la revisión de
abril de 2023 del Formulario 941-X para usar las líneas 33a y 34.
El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de octubre de 2021, y ya no se podrá reclamar en el Formulario 941. Generalmente, el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la
Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias
Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en
inglés), y enmendado y extendido por la Covid-related Tax Relief Act
of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020),
es por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes
del 1 de abril de 2021 y el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131,
3132 y 3133 del Código de Impuestos Internos, según promulgado
conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de
Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en
inglés), por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021, han vencido. Sin embargo,
empleadores que pagan salarios por enfermedad y familiar
calificados en 2024 por la licencia tomada después del 31 de marzo
de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021 reúnen los requisitos para
reclamar un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados en 2024. A partir de los períodos tributarios que
comienzan después del 31 de diciembre de 2023, las líneas
utilizadas para reclamar el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados fueron eliminadas del Formulario
941 porque sería extremadamente raro que un empleador pague
salarios en 2024 de licencia por enfermedad y familiar calificada
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre
de 2021. En cambio, si reúne los requisitos para reclamar el crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
porque usted pagó salarios en 2024 por un período de licencia
aplicable anterior, presente el Formulario 941-X después de
presentar el Formulario 941 para reclamar el crédito por los salarios
de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2024.
El presentar un Formulario 941-X antes de presentar el Formulario
941 para el trimestre puede resultar en errores o demoras en la
tramitación de su Formulario 941-X.
También continuará usando el Formulario 941-X para hacer
correcciones al crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados para trimestres anteriores si el plazo de
prescripción aún está abierto. Las correcciones a las cantidades
declaradas en las líneas 5a(i), 5a(ii), 11b, 13c, 19 y 20 del
Formulario 941 por el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del
31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en
2

las líneas 9, 10, 17, 25, 28 y 29 del Formulario 941-X,
respectivamente. Las correcciones a las cantidades declaradas en
las líneas 11d, 13e, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Formulario 941 por
el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021 se declaran en las líneas 18b,
26b, 35, 36, 37, 38, 39 y 40 del Formulario 941-X, respectivamente.
Formulario 941-SS descontinuado después de 2023. El
Formulario 941-SS, Employer’s QUARTERLY Federal Tax
Return—American Samoa, Guam, the Commonwealth of the
Northern Mariana Islands, and the U.S. Virgin Islands (Declaración
del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador Samoa
Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del
Norte y las Islas Vírgenes Estadounidenses), se descontinuó
después del cuarto trimestre de 2023. En su lugar, los empleadores
en estos territorios de los Estados Unidos presentan el Formulario
941 o, si prefiere su formulario e instrucciones en español, usted
puede presentar el nuevo Formulario 941 (sp). El Formulario 941-X
aún se utiliza para corregir un Formulario 941-SS presentado para el
cuarto trimestre de 2023 y trimestres anteriores si el plazo de
prescripción aún está abierto.
Formulario 941-PR descontinuado después de 2023. El
Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal
TRIMESTRAL del Patrono, se descontinuó después del cuarto
trimestre de 2023. En su lugar, los empleadores en los territorios de
los Estados Unidos presentan el Formulario 941 o, si prefiere el
formulario y sus instrucciones en español, pueden presentar el
nuevo Formulario 941 (sp). Si está corrigiendo un Formulario
941-PR presentado en el cuarto trimestre de 2023 o un trimestre
anterior, debe de presentar el Formulario 941-X (PR). Sin embargo,
utilizará el Formulario 941-X o Formulario 941-X (sp) para corregir
un Formulario 941 o Formulario 941 (sp), respectivamente,
presentado para el primer trimestre de 2024 o trimestres
posteriores.
Presentación electrónica del Formulario 941-X. A partir de
algún momento de 2024, el IRS espera hacer disponible la
presentación electrónica del Formulario 941-X como parte de la
Modernized e-File (MeF) (Presentación Electrónica Modernizada o
MeF, por sus siglas en inglés). Monitoree IRS.gov para obtener más
información sobre la disponibilidad.

Recordatorios
Si una línea en el Formulario 941-X no le corresponde a

CONSEJO usted, déjela en blanco. Si está corrigiendo un trimestre que

comenzó antes del 1 de abril de 2021, tiene que dejar en
blanco las líneas 18b, 18c, 18d, 26b, 26c, 35, 36, 37, 38, 39 y 40.
Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de julio de
2021, tiene que dejar en blanco la línea 31b. Si está corrigiendo un
trimestre que comenzó después del 31 de diciembre de 2021, tiene
que dejar en blanco las líneas 18a, 26a, 30, 31a y 31b.

Crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas. Para los
años tributarios que comienzan antes del 1 de enero de 2023, un
pequeño negocio calificado puede optar por reclamar hasta
$250,000 de su crédito por aumentar las actividades investigativas
como un crédito sobre la nómina. La Inflation Reduction Act of 2022
(Ley de Reducción de la Inflación de 2022 o IRA, por sus siglas en
inglés) aumenta la cantidad de la elección a $500,000 para los años
tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2022. La
elección del crédito tributario sobre la nómina tiene que hacerse en
o antes de la fecha de vencimiento de la declaración del impuestos
originalmente presentada (incluyendo prórrogas). La porción del
crédito usada contra los impuestos sobre la nómina se permite en el
primer trimestre natural que comienza después de la fecha en que el
pequeño negocio calificado presentó su declaración de impuestos
sobre los ingresos. La elección y la determinación de la cantidad del
crédito que se utilizará contra los impuestos sobre la nómina del
empleador se hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing
Research Activities (Crédito por aumentar las actividades
investigativas). La cantidad del Formulario 6765 tiene que

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll
Tax Credit for Increasing Research Activities (Crédito contributivo
sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las
actividades investigativas).
Para los trimestres que comienzan antes del 1 de enero de 2023,
el crédito tributario sobre la nómina sólo se puede usar contra la
parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social
para el trimestre y cualquier crédito restante se transfiere al próximo
trimestre. A partir del primer trimestre de 2023, el crédito tributario
sobre la nómina se utiliza primero para reducir la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social hasta
$250,000 por trimestre y cualquier crédito restante reduce la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el
trimestre. Cualquier crédito restante, después de reducir la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la
parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare, se
transfiere al próximo trimestre. El Formulario 8974 se utiliza para
determinar la cantidad del crédito que se puede utilizar en el
trimestre actual. Las correcciones a este crédito se hacen en la línea
16 del Formulario 941-X. Si hace una corrección en la línea 16 del
Formulario 941-X, tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido.
Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8974
y acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC.
El crédito de retención de empleados relacionado con el COVID-19 ha vencido. El crédito de retención de empleados
promulgado por la Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security
(CARES) Act (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica
Debido al Coronavirus o CARES, por sus siglas en inglés) y
enmendado y extendido por la Taxpayer Certainty and Disaster Tax
Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y
Certeza para los Contribuyentes de 2020) se limitó a los salarios
calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1
de julio de 2021. El crédito de retención de empleados conforme a
la sección 3134 del Código de Impuestos Internos, según
promulgado por la Ley ARP y enmendado por la Infrastructure
Investment and Jobs Act (Ley de Empleos e Inversión en
Infraestructura) se limitó a los salarios calificados pagados después
del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, a menos
que el empleador fuera un startup (negocio emergente) en
recuperación. Un empleador que era un startup (negocio
emergente) en recuperación también podía reclamar el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de
2022. Para más información sobre el crédito de retención de
empleados, incluyendo las fechas para las cuales el crédito puede
ser reclamado, acceda a IRS.gov/ERC y pulse sobre Español.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11c,
13d, 21 y 22 del Formulario 941 para el crédito de retención de
empleados se declaran en las líneas 18a, 26a, 30 y 31a del
Formulario 941-X, respectivamente, si el plazo de prescripción aún
esta abierto. Sin embargo, cómo calcula el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de
marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 es diferente de cómo
calcula el crédito por los salarios calificados pagados después del
30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Además, para
las correcciones por los salarios calificados pagados después del
30 de junio de 2021, es posible que tenga que completar la línea
31b para comunicarnos si reúne los requisitos para el crédito de
retención de empleados únicamente porque su negocio es un
startup (negocio emergente) en recuperación.
Crédito para pagos de asistencia para primas de COBRA se limita a períodos de cobertura que comienzan en o después del
1 de abril de 2021 hasta períodos de cobertura que comienzan
en o antes del 30 de septiembre de 2021. La sección 9501 de la
Ley ARP provee asistencia para las primas de COBRA en forma de
una reducción total de las primas que de otro modo tendrían que
pagar ciertos individuos y sus familias que eligen la continuación de
la cobertura de COBRA debido a una pérdida de cobertura como
resultado de una reducción de horas o una terminación involuntaria
del empleo (individuos con derecho a asistencia). Esta asistencia
para las primas de COBRA estuvo disponible para los períodos de
cobertura que comenzaron en o después del 1 de abril de 2021

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

hasta los períodos de cobertura que comenzaron en o antes del 30
de septiembre de 2021. Un beneficiario de la prima tenía derecho al
crédito de asistencia para las primas de COBRA en el momento en
que un individuo que reúne los requisitos opta por la cobertura. Por
lo tanto, excepto en raras circunstancias, debido a los requisitos de
notificación y el período de elección de COBRA (por lo general, los
empleadores tienen 60 días para dar aviso, y los individuos que
reúnen los requisitos para la asistencia tienen 60 días para optar por
la cobertura), el primer trimestre de 2022 fue el último trimestre en
que los empleadores pudieron haber reunido los requisitos para
reclamar el crédito de asistencia para las primas de COBRA en el
Formulario 941. Los empleadores que reúnen los requisitos para
reclamar el crédito de asistencia para las primas de COBRA
después del 31 de marzo de 2022 tienen que presentar el
Formulario 941-X para reclamar el crédito.
Para más información sobre los pagos de asistencia para las
primas de COBRA y el crédito, vea el Notice 2021-31 (Aviso
2021-31) que se encuentra en la página 1173 del Internal Revenue
Bulletin 2021-23 (Boletín de Impuestos Internos 2021-23),
disponible en IRS.gov/irb/2021-23_IRB#NOT-2021-31, y el Notice
2021-46 (Aviso 2021-46) que se encuentra en la página 303 del
Internal Revenue Bulletin 2021-33 (Boletín de Impuestos Internos
2021-33), disponible en IRS.gov/irb/2021-33_IRB#NOT-2021-46.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11e,
11f y 13f del Formulario 941 para el crédito de asistencia para las
primas de COBRA se declaran en las líneas 18c, 18d y 26c del
Formulario 941-X, respectivamente.
Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada
´
PRECAUCION
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X a las
cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular
la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 1. También
usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está
reclamando por primera vez en el Formulario 941-X. Si reclamó el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021 y hace cualquier corrección en el
Formulario 941-X a las cantidades usadas para calcular este
crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la
Hoja de Trabajo 3. También usará esta hoja de trabajo para calcular
este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario
941-X. Si reclamó el crédito de retención de empleados por los
salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de
julio de 2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X a
las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que
recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 2.
También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo
está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X. Si reclamó
el crédito de retención de empleados por los salarios pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 y
hace cualquier corrección en el Formulario 941-X a las cantidades
usadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad
de este crédito usando la Hoja de Trabajo 4. También usará esta
hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por
primera vez en el Formulario 941-X. Si reclamó el crédito de
asistencia para las primas de COBRA y hace alguna corrección en
el Formulario 941-X a las cantidades usadas para calcular este
crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la
Hoja de Trabajo 5. También usará esta hoja de trabajo para calcular
este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario
941-X.

!

Formulario 941-X se presenta para corregir el Formulario 941
o el Formulario 941-SS. A menos que se indique lo contrario, las
referencias al Formulario 941 en el Formulario 941-X y en estas
instrucciones también se aplican al Formulario 941-SS presentado
para trimestres que comienzan antes del 1 de enero de 2024.
Crédito tributario sobre la nómina para ciertas organizaciones
exentas de impuestos afectadas por desastres calificados. La
sección 303(d) de la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y
Certeza para los Contribuyentes de 2020 permite un crédito sobre la
3

nómina para ciertas organizaciones exentas de impuestos
afectadas por ciertos desastres calificados no relacionados con el
COVID-19. Este crédito se reclama en el Formulario 5884-D,
Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt Organizations
Affected by Qualified Disasters (Crédito de retención de empleados
para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por
ciertos desastres calificados). El Formulario 5884-D se presenta
después de que se haya presentado el Formulario 941
correspondiente al trimestre para el cual se reclama el crédito. Si es
aplicable al trimestre que está corrigiendo, anotará el crédito
reclamado en el Formulario 5884-D en la Hoja de Trabajo 1 para
calcular su crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de
2021 o en la Hoja de Trabajo 2 para calcular el crédito de retención
de empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo de
2020 y antes del 1 de julio de 2021. Para más información sobre
este crédito, acceda a IRS.gov/Form5884D.
Autorización del empleado para apoyar una reclamación de
reembolso. El Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento
Administrativo Tributario 2017-28) que se encuentra en la página
1061 del Internal Revenue Bulletin 2017-14 (Boletín de Impuestos
Internos 2017-14), disponible en IRS.gov/irb/
2017-14_IRB#RP-2017-28, proporciona orientación a los
empleadores sobre los requisitos a seguir para la utilización de
autorizaciones de los empleados para apoyar el derecho a reclamar
un reembolso del impuesto del Seguro Social y del impuesto del
Medicare recaudados en exceso. El procedimiento administrativo
tributario aclara los requisitos básicos tanto para una solicitud de
autorización del empleado como para la autorización del empleado;
y permite que una autorización se solicite, se proporcione y se
retenga en un formato electrónico como forma alternativa a un
formato en papel. El procedimiento administrativo tributario también
contiene orientación sobre cuándo un empleador puede reclamar un
reembolso de sólo la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social y del impuesto del Medicare
recaudados en exceso. El procedimiento administrativo tributario
requiere que cualquier solicitud para autorización incluya una
notificación sobre el Impuesto Adicional del Medicare indicando que
cualquier reclamación en nombre del empleado no incluirá una
reclamación por el Impuesto Adicional del Medicare pagada en
exceso.
Corrección de la retención del impuesto federal sobre los ingresos. Por lo general, usted puede corregir errores en la retención
del impuesto federal sobre los ingresos sólo si descubrió los errores
en el mismo año natural en que pagó los salarios. Además, en el
caso de una recaudación en exceso, puede corregir la retención del
impuesto federal sobre los ingresos sólo si también recompensó o
reembolsó a los empleados en el mismo año.
Para años anteriores, usted solamente puede corregir errores
administrativos a la retención del impuesto federal sobre los
ingresos (es decir, errores en los cuales la cantidad declarada en la
línea 3 del Formulario 941 no es la cantidad que realmente fue
retenida del salario del empleado) y errores por los cuales las tasas
conforme a sección 3509 se aplican. Vea el apartado 13 de la
Publicación 15, Guía Tributaria para Empleadores, para más
información sobre las correcciones durante el año natural y sobre
los errores administrativos. Vea el apartado 2 de la Publicación 15
para más información sobre la sección 3509. Si se aplican las tasas
conforme a la sección 3509, vea las instrucciones para las líneas 19
a 22, más adelante.

!

´
PRECAUCION

Solamente los errores de transposición o matemáticos que
involucran la declaración incorrecta de la cantidad que
realmente fue retenida son errores administrativos.

No puede presentar el Formulario 941-X para corregir la
retención del impuesto federal sobre los ingresos para años
anteriores por errores no administrativos. En otras palabras, no
puede corregir la cantidad del impuesto federal sobre los ingresos
que realmente fue retenida de un empleado en un año anterior si
descubre que no retuvo la cantidad correcta. Por ejemplo, no puede
corregir la retención del impuesto federal sobre los ingresos de un
año anterior porque utilizó la tabla de retención del impuesto federal
4

sobre los ingresos incorrecta o no trató un pago correctamente
como tributable o no tributable. Similarmente, si pagó impuestos
federales sobre los ingresos en un año anterior en nombre de su
empleado en lugar de deducirlo del pago del empleado (lo cual dio
como resultado salarios adicionales sujetos al impuesto), y en un
año subsiguiente determina que incorrectamente calculó la cantidad
del impuesto, no puede corregir la retención del impuesto federal
sobre los ingresos. No obstante, aún tiene que hacer las
correcciones necesarias a la cantidad de salarios que declaró en el
Formulario 941 y el Formulario W-2, Wage and Tax Statement
(Comprobante de salarios y retención de impuestos), para un año
anterior presentando el Formulario 941-X y el Formulario W-2c,
Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y
retención de impuestos corregido), respectivamente. Declarará los
salarios correctos en la línea 6 de la columna 1 del Formulario
941-X.
La cantidad de hecho retenida se refleja en la información

CONSEJO de nómina o en el Formulario W-2, el cual puede ser

utilizado por el empleado para reclamar un crédito por la
retención para propósitos de la declaración de impuestos sobre los
ingresos individual.
Corrección de la retención del Impuesto Adicional del Medica­
re y los salarios y propinas sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare. Los salarios y propinas sujetos a la
retención del Impuesto Adicional del Medicare se declaran en la
línea 5d del Formulario 941. Ciertos errores descubiertos en un
Formulario 941 presentado previamente se corrigen en la línea 13
del Formulario 941-X. Sin embargo, no puede presentar un
Formulario 941-X para corregir la cantidad incorrecta del Impuesto
Adicional del Medicare que realmente retuvo de un empleado en un
año anterior, incluyendo cualquier cantidad que pagó en nombre de
su empleado en lugar de deducirla del pago del empleado (lo cual
dio como resultados salarios adicionales sujetos a impuestos). Vea
las instrucciones para la línea 13, más adelante, para más
información sobre las clases de errores que se pueden corregir y
cómo la corrección se declara en el Formulario 941-X. Para más
información sobre la retención del Impuesto Adicional del Medicare,
vea las Instrucciones para el Formulario 941 o acceda a IRS.gov/
ADMTfaqs.
Es posible que tenga que adjuntar el Anexo R (Formulario
941) a su Formulario 941-X. Si a usted se le requirió presentar el
Anexo R (Formulario 941), Allocation Schedule for Aggregate Form
941 Filers (Registro de asignación para los declarantes de
Formularios 941 agregados) cuando presentó su Formulario 941,
tiene que completar el Anexo R (Formulario 941) al corregir un
Formulario 941 agregado. El Anexo R (Formulario 941) se completa
sólo para esos clientes y usuarios que tienen correcciones
declaradas en el Formulario 941-X. El Anexo R (Formulario 941) se
presenta como un adjunto al Formulario 941-X.
Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las
Certified Professional Employer Organizations (Organizaciones de
empleadores profesionales certificadas o CPEO, por sus siglas en
inglés) tienen que completar y presentar el Anexo R (Formulario
941) cuando presenten un Formulario 941 agregado. Los
Formularios 941 agregados son presentados por agentes
aprobados por el IRS conforme a la sección 3504. Para solicitar la
aprobación para actuar como un agente para un empleador, el
agente presenta el Formulario 2678 ante el IRS. Las CPEO
aprobadas por el IRS conforme a la sección 7705 pueden presentar
Formularios 941 agregados. Para ser una CPEO, la organización
tiene que solicitar a través del IRS Online Registration System
(Sistema de registro en línea del IRS) accediendo a IRS.gov/CPEO.
Las CPEO presentan el Formulario 8973, Certified Professional
Employer Organization/Customer Reporting Agreement
(Organización de empleador profesional certificada/Acuerdo de
presentación del cliente) para notificar al IRS que comenzaron o
terminaron un contrato de servicio con un cliente.
Otros terceros pagadores que presentan los Formularios 941
agregados, tales como las organizaciones de empleadores
profesionales (PEO, por sus siglas en inglés) no certificadas, tienen
que completar y presentar el Anexo R (Formulario 941) si tienen

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

clientes que están reclamando el crédito tributario sobre la nómina
de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad
y familiar calificados, el crédito de retención de empleados y/o el
crédito de asistencia para las primas de COBRA. Si usted es un
tercero pagador que no presentó el Anexo R (Formulario 941) con
su Formulario 941 porque no cumplió con estos requisitos, pero
ahora está presentando el Formulario 941-X para declarar estos
créditos para sus clientes, entonces ahora tiene que presentar el
Anexo R (Formulario 941) y adjuntarlo al Formulario 941-X.
Vea la revisión de marzo de 2022 de las Instrucciones para el
Formulario 941 para información sobre cuándo un tercero pagador
se trata como la persona a quien se le tienen que pagar las primas
de asistencia de COBRA.

Instrucciones Generales:
Información para Entender el
Formulario 941-X
¿Cuál Es el Propósito del Formulario
941-X?
Las referencias a la retención de impuestos federales sobre
los ingresos no se aplican a los empleadores en la Samoa
´
PRECAUCION
Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas
Marianas del Norte (CNMI), las Islas Vírgenes de los Estado Unidos
(USVI) y Puerto Rico, a menos que tengan empleados que estén
sujetos a retención del impuesto sobre los ingresos de los Estados
Unidos.

!

Use el Formulario 941-X para corregir errores en un Formulario
941 que presentó previamente. Use el Formulario 941-X para
corregir:
• Salarios, propinas y otra remuneración;
• Impuesto federal sobre los ingresos retenidos de salarios,
propinas y otra remuneración;
• Salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social;
• Propinas sujetas a los impuestos del Seguro Social;
• Salarios y propinas sujetos a los impuestos del Medicare;
• Salarios y propinas sujetos a la retención del Impuesto Adicional
del Medicare;
• Crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas;
• Cantidades declaradas en el Formulario 941 por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021,
incluyendo ajustes a las líneas 5a(i), 5a(ii), 11b, 13c, 19 y 20 del
Formulario 941;
• Cantidades declaradas en el Formulario 941 por el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre 2021, incluyendo los ajustes a las líneas 11d, 13e, 23, 24,
25, 26, 27 y 28 del Formulario 941;
• Cantidades declaradas por el crédito de retención de empleados
en el Formulario 941, incluyendo los ajustes en las líneas 11c, 13d,
21 y 22 del Formulario 941; y
• Cantidades declaradas en el Formulario 941 por el crédito de
asistencia para las primas de COBRA por los períodos de cobertura
que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los
períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de
septiembre de 2021, incluyendo los ajustes a las líneas 11e, 11f y
13f del Formulario 941.
Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamación para reembolso y solicitud para la
reducción de impuestos) para solicitar un reembolso o reducción en
los intereses o multas que le han sido impuestas. No solicite un
reembolso ni la reducción de multas o intereses en el Formulario
941 o el Formulario 941-X.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Los términos “corregir” y “correcciones” se usan en el

CONSEJO Formulario 941-X y en estas instrucciones para incluir los

ajustes libres de intereses conforme a las secciones 6205 y
6413 y las reclamaciones de reembolso y de reducción de
impuestos conforme a las secciones 6402, 6404 y 6414. Vea la
Revenue Ruling 2009-39 (Resolución Administrativa Tributaria
2009-39) para ejemplos de cómo se aplican las reglas de ajustes
libres de intereses y de la reclamación de reembolso en 10
situaciones diferentes. Puede encontrar la Revenue Ruling 2009-39
(Resolución Administrativa Tributaria 2009-39) que se encuentra en
la página 951 del Internal Revenue Bulletin 2009-52 (Boletín de
Impuestos Internos 2009-52), disponible en IRS.gov/irb/
2009-52_IRB#RR-2009-39.
Cuando descubra un error en un Formulario 941 que presentó
anteriormente, usted tiene que:
• Corregir el error utilizando el Formulario 941-X;
• Presentar un Formulario 941-X por separado por cada Formulario
941 que está corrigiendo; y
• Por lo general, presentar el Formulario 941-X por separado. No
presente el Formulario 941-X junto con el Formulario 941. Sin
embargo, si no presentó anteriormente el Formulario 941 debido a
que trató (clasificó) incorrectamente a sus empleados como
trabajadores que no son empleados (nonemployees), usted puede
tener que presentar el Formulario 941-X junto con el Formulario 941.
Vea las instrucciones para la línea 42, más adelante.
Si no presentó un Formulario 941 para uno o más trimestres, no
use el Formulario 941-X. En su lugar, presente el Formulario 941 por
cada uno de esos trimestres. Vea también ¿Cuándo Debe Presentar
el Formulario 941-X?, más adelante. Sin embargo, si no presentó el
(los) Formulario(s) 941 debido a que trató (clasificó)
incorrectamente a empleados como si fueran contratistas
independientes o trabajadores que no son empleados
(nonemployees) y ahora los reclasifica como empleados, vea las
instrucciones para la línea 42, más adelante.
A menos que se especifique lo contrario en estas

CONSEJO instrucciones, un crédito tributario sobre la nómina

declarado de menos debe tratarse como una cantidad de
impuesto declarada en exceso. Un crédito tributario sobre la nómina
declarado en exceso debe tratarse como una cantidad de impuesto
declarada de menos. Para más información, incluyendo el proceso
que tiene que seleccionar en las líneas 1 y 2, vea Corrección de un
crédito tributario sobre la nómina, más adelante.
Declare la corrección de las cantidades de impuestos
declaradas de menos y las cantidades de impuestos declaradas en
exceso correspondientes al mismo período tributario en un solo
Formulario 941-X, a menos que esté solicitando un reembolso o una
reducción. Si solicita un reembolso o una reducción y está
corrigiendo las cantidades de impuestos declaradas de menos y las
declaradas en exceso, presente un Formulario 941-X que corrige
sólo las cantidades de impuestos declaradas de menos y un
segundo Formulario 941-X que corrige las cantidades de impuestos
declaradas en exceso.
Usted usará el proceso de ajuste si declaró impuestos sobre la
nómina insuficientes (de menos) y está haciendo un pago, o si
declaró en exceso dichos impuestos y estará aplicando el crédito al
período del Formulario 941 durante el cual presenta el Formulario
941-X. Sin embargo, vea la Precaución bajo ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, más
adelante, si está corrigiendo cantidades de impuestos declaradas
en exceso durante los últimos 90 días del plazo de prescripción.
Usará el proceso de reclamación si declaró impuestos sobre la
nómina en exceso y está solicitando el reembolso o la reducción de
la cantidad de impuestos declarada en exceso. Vea la tabla en la
página 6 del Formulario 941-X para obtener información que le
ayudará a determinar si debe utilizar el proceso de ajuste o el
proceso de reclamación. Asegúrese de proveer una explicación
detallada en la línea 43 para cada corrección que usted indique en
el Formulario 941-X.
Continúe declarando los ajustes del trimestre actual por
fracciones de centavos, paga por enfermedad efectuada por un
5

tercero, propinas y seguro de vida colectivo a término en las líneas 7
a 9 del Formulario 941.
Usted tiene requisitos adicionales con los que tiene que cumplir
cuando presenta el Formulario 941-X, tal como la certificación de
que ha presentado (o presentará) todos los Formularios W-2 y
Formularios W-2c con la Administración del Seguro Social (SSA, por
sus siglas en inglés). Para las correcciones de cantidades
declaradas en exceso del impuesto federal sobre los ingresos, del
impuesto del Seguro Social, del impuesto del Medicare o del
Impuesto Adicional del Medicare, tiene que hacer toda certificación
que le corresponda a su caso.
No use el Formulario 941-X para corregir el Formulario
CT-1, 943, 944 o 945. En su lugar, use la versión “X” que le
´
PRECAUCION
corresponda a cada formulario que está corrigiendo
(Formulario CT-1 X, 943-X, 944-X o 945-X).

!

¿Dónde Puede Obtener Ayuda?
Para trimestres que comienzan después del 31 de

CONSEJO diciembre de 2023, la Publicación 15 será utilizada por

todos los empleadores, incluyendo los empleadores en los
territorios de los Estado Unidos. La Publicación 80, Federal Tax
Guide for Employers in the U.S. Virgin Islands, Guam, American
Samoa, and the Commonwealth of the Northern Mariana Islands
(Guía tributaria federal para empleadores en las Islas Vírgenes
Estadounidenses, Guam, la Samoa Estadounidense y la
Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte) está
descontinuada, pero es posible que aún tenga que hacer referencia
a la Publicación 80 que era aplicable para el año tributario que está
corrigiendo.
Para obtener ayuda para la presentación del Formulario 941-X o
para obtener respuestas a sus preguntas sobre los impuestos
federales sobre la nómina y las correcciones relacionadas con los
impuestos, puede:
• Acceder a IRS.gov/EmploymentTaxes y a IRS.gov/
CorrectingEmploymentTaxes y pulsar sobre Español;
• Ver la Publicación 15 para correcciones en el Formulario 941 o la
Publicación 80 para correcciones en el Formulario 941-SS; o
• Llamar gratis a la IRS Business and Specialty Tax Line (Línea
para asuntos relacionados con los impuestos de los negocios y los
impuestos especiales del IRS) al 800-829-4933 (800-829-4059 si es
usuario de equipo TDD/TTY para personas sordas, con dificultades
auditivas o con impedimento de habla), de lunes a viernes, de 7:00
a.m. a 7:00 p.m., horario local (Alaska y Hawaii siguen el horario del
Pacífico; los empleadores en Puerto Rico reciben servicio de 8:00
a.m. a 8:00 p.m. horario local); o llame al 267-941-1000 si está fuera
de los Estados Unidos (llamada con cargos), de lunes a viernes de
6:00 a.m. a 11:00 p.m. hora del Este.
Vea también ¿Cómo Puede Obtener Formularios, Instrucciones y
Publicaciones del IRS?, más adelante.

¿Cuándo Debe Presentar el
Formulario 941-X?
Presente el Formulario 941-X cuando descubra un error en un
Formulario 941 que presentó previamente.
Sin embargo, si los únicos errores del Formulario 941 están
relacionados con el número de empleados que recibieron salarios
(línea 1 del Formulario 941) o las obligaciones tributarias federales
declaradas en la Parte 2 del Formulario 941 o en el Anexo B
(Formulario 941), Registro de la Obligación Tributaria para los
Depositantes de Itinerario Bisemanal, no presente el Formulario
941-X. Para más información sobre la corrección de las
obligaciones tributarias federales declaradas en la Parte 2 del
Formulario 941 o en el Anexo B (Formulario 941), vea las
Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941).
Fechas de vencimiento. La fecha de vencimiento para presentar
el Formulario 941-X depende de cuándo se descubrió el error y si se
declararon los impuestos de menos o en exceso. Si declaró
impuestos de menos, vea Impuesto declarado de menos, más
6

adelante. Para las cantidades de impuestos declaradas en exceso,
puede optar por hacer un ajuste libre de intereses o por presentar
una reclamación de reembolso o de reducción de impuestos. Si está
corrigiendo cantidades de impuestos declaradas en exceso, vea
Impuesto declarado en exceso —Proceso de ajuste o Impuesto
declarado en exceso —Proceso de reclamación, más adelante.
Si la fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día de fiesta
oficial, puede presentar el Formulario 941-X el próximo día
laborable. Si recibimos el Formulario 941-X después de la fecha de
vencimiento, se tratará dicho formulario como si hubiera sido
presentado a tiempo si el sobre que contiene el Formulario 941-X
está debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el matasellos
del Servicio Postal de los Estados Unidos está fechado en, o antes
de, la fecha de vencimiento, o se envió por medio de un servicio de
entrega privado (private delivery service o PDS, por sus siglas en
inglés) aprobado por el IRS a más tardar en la fecha de vencimiento.
Si no sigue estas pautas, consideramos que el Formulario 941-X fue
presentado en la fecha en que realmente se recibió. Vea la
Publicación 15 para más información sobre los días de fiesta
oficiales. Para más información sobre los PDS, vea ¿Adónde
Deberá Enviar el Formulario 941-X?, más adelante.
Impuesto declarado de menos. Si está corrigiendo impuestos
declarados de menos, tiene que presentar el Formulario 941-X a
más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración para el
período de la declaración en el que descubrió el error y pagar la
cantidad que adeuda para el momento en que presente. Si hace
esto, por lo general, asegurará que su corrección sea libre de
intereses y que no esté sujeto a multas por no pagar (conocido en
inglés como failure-to-pay o FTP, por sus siglas en inglés) o no
depositar (conocido en inglés como failure-to-deposit o FTD, por
sus siglas en inglés). Vea ¿Y las Multas e Intereses?, más adelante.
Para más detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las
instrucciones para la línea 27, más adelante.
Si presenta el Formulario 941-X fuera de plazo (después de la
fecha de vencimiento para la declaración que corresponde al
período tributario durante el cual usted descubrió el error), tiene que
adjuntar un Anexo B (Formulario 941) enmendado al Formulario
941-X. De lo contrario, el IRS puede imponerle una multa FTD
“promediada”. Vea Multa FTD “promediada” en apartado 11 de la
Publicación 15 para más información sobre multas FTD
“promediadas”. El impuesto total declarado en la línea Obligación
total para el trimestre del Anexo B (Formulario 941) tiene que ser
igual a la cantidad total de impuestos (línea 12 del Formulario 941
combinada con cualquier corrección anotada en la línea 23 del
Formulario 941-X) para el trimestre, menos toda reducción y
tasación tributaria libre de intereses que ha sido determinada
previamente.
Si descubre el error en...
1.
2.
3.
4.

enero, febrero, marzo
abril, mayo, junio
julio, agosto, septiembre
octubre, noviembre, diciembre

El Formulario 941-X vence el...
30 de abril
31 de julio
31 de octubre
31 de enero

Las fechas indicadas en esta tabla corresponden sólo a las correcciones
hechas debido a cantidades declaradas de menos. Si la fecha de
vencimiento es un sábado, domingo o día de fiesta oficial, puede presentar
el Formulario 941-X el próximo día laborable.

Ejemplo: Usted adeuda impuestos. El 5 de julio de 2024
descubre que declaró $10,000 de menos por concepto de salarios
sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare en su
Formulario 941 del primer trimestre de 2024. Presente el Formulario
941-X y pague la cantidad que adeuda para el 31 de octubre de
2024, porque descubrió el error en el tercer trimestre de 2024 y el 31
de octubre de 2024 es la fecha de vencimiento para ese trimestre.
Si presenta el Formulario 941-X antes del 31 de octubre de 2024,
pague la cantidad que adeuda para el momento en que presente
dicho formulario.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

La fecha de vencimiento para presentar la declaración

CONSEJO ajustada se determina por la clase de la declaración

(Formulario 941 o 944) que se está corrigiendo, sin tener en
cuenta sus requisitos actuales de presentación. Por lo tanto, si
actualmente está presentando el Formulario 941 y está corrigiendo
un Formulario 944 previamente presentado, tiene que presentar el
Formulario 944-X antes del 31 de enero del año siguiente al año en
que descubre el error.
Impuesto declarado en exceso —Proceso de ajuste. Si declaró
impuestos en exceso en el Formulario 941 y opta por aplicar el
crédito al Formulario 941 o 944, presente una declaración ajustada
en el Formulario 941-X poco después de descubrir el error pero más
de 90 días antes de que venza el plazo de prescripción para
créditos o reembolsos del Formulario 941. Vea ¿Existe una Fecha
de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, más adelante.
Impuesto declarado en exceso —Proceso de reclamación. Si
declaró impuestos en exceso en el Formulario 941, puede optar por
presentar una reclamación de reembolso o reducción de impuesto
en el Formulario 941-X en cualquier momento antes de que venza el
plazo de prescripción para el crédito o reembolso del Formulario
941. Si también necesita corregir cantidad alguna de impuestos
declarada de menos, tiene que presentar otro Formulario 941-X
donde declara sólo las correcciones hechas por cantidades
declaradas de menos. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para
Presentar el Formulario 941-X? a continuación.
Usted no puede presentar una reclamación de reembolso
para corregir el impuesto federal sobre los ingresos o el
´
PRECAUCION
Impuesto Adicional del Medicare que realmente fue retenido
de los empleados.

!

¿Existe una Fecha de Vencimiento
para Presentar el Formulario
941-X?
Por lo general, puede corregir los impuestos declarados en exceso
en un Formulario 941 que presentó anteriormente si presenta el
Formulario 941-X dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha
en que presentó el Formulario 941 o 2 años a partir de la fecha en
que pagó el impuesto declarado en el Formulario 941, lo que ocurra
más tarde. Puede corregir los impuestos declarados de menos en
un Formulario 941 presentado anteriormente si presenta el
Formulario 941-X dentro de 3 años a partir de la fecha en que se
presentó el Formulario 941. A cada uno de estos plazos se le llama
plazo de prescripción. Para propósitos del plazo de prescripción, los
Formularios 941 para el año natural se consideran presentados el
15 de abril del próximo año natural si se presentan antes de esa
fecha.
Ejemplo. Usted presentó el Formulario 941 del cuarto trimestre
de 2023 el 25 de enero de 2024 y los pagos fueron hechos a tiempo.
El IRS tramita su declaración como si hubiera sido presentada el 15
de abril de 2024. El 29 de enero de 2027, usted descubre que
declaró $350 en exceso por concepto de salarios sujetos a los
impuestos del Seguro Social y del Medicare en ese formulario. Para
corregir el error, tiene que presentar el Formulario 941-X para el 15
de abril de 2027, fecha en que finaliza el plazo de prescripción para
el Formulario 941 y usar el proceso de reclamación.
Si presenta el Formulario 941-X para corregir cantidades de
impuestos declaradas en exceso en los últimos 90 días del
´
PRECAUCION
plazo de prescripción, tiene que usar el proceso de
reclamación. No puede usar el proceso de ajuste. Si también corrige
cantidades de impuestos declaradas de menos, tiene que presentar
otro Formulario 941-X para corregir las cantidades de impuestos
declaradas de menos usando el proceso de ajuste y pagar todo
impuesto adeudado.

!

¿Adónde Deberá Enviar el Formulario
941-X?
Le recomendamos que presente el Formulario 941-X
electrónicamente una vez que esa opción esté disponible. Hasta
que la presentación electrónica esté disponible o si prefiere enviar
por correo un Formulario 941-X en papel, envíe su Formulario 941-X
completado a la dirección que se le indica a continuación:
SI su ubicación es en...

ENTONCES use esta dirección...

Connecticut, Delaware, District of
Columbia, Florida, Georgia, Illinois,
Indiana, Kentucky, Maine, Maryland,
Massachusetts, Michigan, New
Hampshire, New Jersey, New York,
North Carolina, Ohio, Pennsylvania,
Rhode Island, South Carolina,
Tennessee, Vermont, Virginia, West
Virginia, Wisconsin

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999-0005

Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas,
California, Colorado, Hawaii, Idaho,
Iowa, Kansas, Louisiana, Minnesota,
Mississippi, Missouri, Montana,
Nebraska, Nevada, New Mexico, North
Dakota, Oklahoma, Oregon, South
Dakota, Texas, Utah, Washington,
Wyoming

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005

Si la ubicación legal de su residencia o
lugar principal de negocio no es en
ningún estado

Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409

Dirección especial para presentar
por parte de organizaciones exentas;
entidades gubernamentales federales,
estatales y locales; y entidades
gubernamentales de tribus indígenas
estadounidenses, sin tener en cuenta
su ubicación

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005

Los servicios de entrega privados (PDS) no pueden entregar
correspondencia a los apartados postales. Tiene que usar el U.S.
Postal Service (Servicio Postal de los EE. UU.) si envía
correspondencia a una dirección que contiene un apartado postal.
Acceda a IRS.gov/PDS para un listado actualizado de los PDS. Si
presenta el Formulario 941-X usando un PDS, envíelo a la siguiente
dirección:
Ogden - Internal Revenue Submission Processing Center
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
Utilice esta dirección aun si su negocio esta ubicado en un estado
que presenta en Cincinnati.

¿Cómo se Debe Completar el
Formulario 941-X?
Use un Formulario 941-X por Separado para
Cada Trimestre que Corrija

Use un Formulario 941-X por separado para cada Formulario 941
que corrija. Por ejemplo, si encontró errores en sus Formularios 941
del tercer y del cuarto trimestre de 2023, presente un Formulario
941-X para corregir el Formulario 941 del tercer trimestre de 2023 y
presente un segundo Formulario 941-X para corregir el Formulario
941 del cuarto trimestre de 2023.

Número de Identificación del Empleador (EIN),
Nombre y Dirección

Anote su número de identificación del empleador (EIN, por sus
siglas en inglés), nombre y dirección en los espacios provistos.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

7

También anote su nombre y su EIN en la parte superior de las
páginas 2, 3, 4 y 5, y en todo documento adjunto. Si su dirección ha
cambiado desde que presentó el Formulario 941, anote la
información corregida y el IRS actualizará su dirección en sus
registros. Asegúrese de escribir su nombre, EIN, “Formulario
941-X”, el trimestre natural que está corrigiendo (por ejemplo, “2do
Trimestre”) y el año natural del trimestre que está corrigiendo en la
parte superior de todo documento adjunto.

Declaración que Está Corrigiendo

En el encasillado en la parte superior de la página 1, marque la
clase de declaración (Formulario 941 o Formulario 941-SS) que está
corrigiendo. Marque el recuadro correspondiente para indicar el
trimestre que está corrigiendo. Anote el año natural que le
corresponde al Formulario 941 que está corrigiendo. Anote el
trimestre y el año natural en las páginas 2, 3, 4 y 5.

Anote la Fecha en que Descubrió los Errores

Usted tiene que anotar la fecha en que descubrió los errores. Usted
descubre un error en el momento en que tenga suficiente
información para poder corregirlo. Si está declarando varios errores
que descubrió en momentos distintos, anote la fecha más temprana
en que los descubrió. Declare en la línea 43 las fechas
subsiguientes y los errores correspondientes.

¿Tiene que Hacer una Anotación en Cada
Línea?

Tiene que proveer toda la información solicitada en la parte superior
de la página 1 del Formulario 941-X. Tiene que marcar un recuadro
(pero no los dos) en la Parte 1. En la Parte 2, tiene que marcar el
recuadro en la línea 3 y todos los recuadros que correspondan en
las líneas 4 y 5. En la Parte 3, si no le corresponde alguna línea,
déjela en blanco. Complete las Partes 4 y 5 tal como se le indica.

¿Cómo Debe Declarar una Cantidad Negativa?

El Formulario 941-X usa números negativos para indicar las
reducciones en impuestos (créditos) y números positivos para
indicar impuestos adicionales (cantidades que usted adeuda).

Al declarar una cantidad negativa en las columnas 3 y 4, use un
signo de menos en vez de usar paréntesis. Por ejemplo, anote
“-10.59” en vez de “(10.59)”. Sin embargo, si está completando la
declaración en su computadora y el programa para computadoras
(software) sólo le permite usar paréntesis para declarar cantidades
negativas, puede usarlos.

¿Cómo se Deben Hacer Anotaciones en el
Formulario 941-X?

Usted puede ayudar al IRS a tramitar el Formulario 941-X con mayor
diligencia y exactitud si sigue las siguientes pautas:
• Escriba a máquina o en letra de molde.
• Use la fuente Courier (si es posible) para toda anotación hecha a
máquina o por computadora.
• Omita los signos de dólar. Puede usar comas y decimales, si así
lo prefiere. Anote las cantidades en dólares a la izquierda del punto
decimal que aparece impreso y la cantidad de centavos a la
derecha de dicho punto.
• Siempre anote la cantidad de centavos, aun si es cero. No
redondee las cifras (cantidades) a dólares enteros.
• Complete las cinco páginas y firme el Formulario 941-X en la
página 5.
• Engrape las páginas en conjunto en la esquina superior
izquierda.

¿Y las Multas e Intereses?

Por lo general, la corrección que hace a una cantidad de impuesto
declarada de menos no estará sujeta a una multa FTP, una multa
FTD o intereses si usted:
• Presenta a tiempo (para la fecha de vencimiento del Formulario
941 del trimestre en que descubrió el error),

8

• Paga la cantidad indicada en la línea 27 en el momento en que
presenta el Formulario 941-X,
• Anota la fecha en que descubrió el error y
• Explica en detalle las razones y los hechos en que se basa para
hacer la corrección.
Ninguna corrección cumplirá con los requisitos del trato libre de
intereses si alguno de los siguientes le corresponde:
• Las cantidades declaradas de menos están relacionadas con un
asunto que surgió durante una revisión de un período anterior.
• Usted a sabiendas declaró de menos su obligación tributaria
sobre la nómina.
• Recibió una notificación y exigencia de pago.
• Recibió un aviso de determinación conforme a la sección 7436.
Si recibe una notificación sobre una multa después de presentar
esta declaración, responda a la notificación con una explicación y
determinaremos si cumple los requisitos de lo que se consideran
causas razonables. No adjunte dicha explicación cuando presente
su declaración.

Reseña del Proceso
Para corregir un Formulario 941 que presentó anteriormente, use el
Formulario 941-X para presentar una declaración del impuesto
sobre la nómina ajustada o para presentar una reclamación de
reembolso o reducción. El proceso de ajuste y el proceso de
reclamación se describen a continuación.
Si declaró impuesto de menos. Si declaró impuesto de menos
en un Formulario 941 que presentó anteriormente, marque el
recuadro en la línea 1 y pague toda cantidad adicional que adeuda
para el momento en que presente el Formulario 941-X. Para más
detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las instrucciones para la
línea 27, más adelante.
Ejemplo: Usted declaró impuestos sobre la nómina de
menos. El 5 de julio de 2024, descubre un error que da como
resultado en impuestos adicionales en su Formulario 941 del tercer
trimestre de 2023. Presente el Formulario 941-X para el 31 de
octubre de 2024 y pague la cantidad que adeuda para el momento
en que presente. Vea ¿Cuándo Debe Presentar el Formulario
941-X?, anteriormente. No adjunte el Formulario 941-X a su
Formulario 941 del tercer trimestre de 2024.
Si declaró impuesto en exceso. Si declaró impuestos en
exceso en un Formulario 941 que presentó anteriormente, elija una
de las siguientes opciones:
• Usar el proceso de ajuste. Marque el recuadro en la línea 1 para
que se le aplique todo crédito (cantidad negativa) de la línea 27 al
Formulario 941 para el trimestre en que presenta el Formulario
941-X.
• Usar el proceso de reclamación. Marque el recuadro en la línea 2
para presentar una reclamación en el Formulario 941-X solicitando
el reembolso o la reducción de la cantidad indicada en la línea 27.
Para asegurar que el IRS tenga el tiempo suficiente para

CONSEJO tramitar un crédito por un ajuste de impuesto hecho por

declarar en exceso en el trimestre en el cual presenta el
Formulario 941-X, se le recomienda presentar en los 2 primeros
meses del trimestre un Formulario 941-X que corrija la cantidad de
impuesto declarada en exceso. Por ejemplo, si descubre una
cantidad declarada en exceso en marzo, junio, septiembre o
diciembre, quizás quiera presentar el Formulario 941-X en los 2
primeros meses del siguiente trimestre. No obstante, tienen que
quedar 90 días en el plazo de prescripción cuando presente el
Formulario 941-X. Vea la Precaución bajo ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?,
anteriormente. Esto deberá asegurar que el IRS tenga suficiente
tiempo para tramitar el Formulario 941-X de manera que el crédito
sea registrado antes de que usted presente el Formulario 941 a fin
de evitar que el IRS le envíe erróneamente una notificación de saldo
adeudado. Vea el ejemplo a continuación.
Ejemplo: Usted quiere que se le aplique el impuesto
pagado en exceso como crédito en el Formulario 941. El 16 de
septiembre de 2024, descubre que declaró impuestos en exceso en
su Formulario 941 del cuarto trimestre de 2023 y quiere optar por el

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

proceso de ajuste. Para permitir que el IRS tenga el tiempo
suficiente para tramitar el crédito, presente el Formulario 941-X el 7
de octubre de 2024 y tome el crédito en su Formulario 941 para el
cuarto trimestre de 2024.
Si en la actualidad presenta el Formulario 944 y está

CONSEJO haciendo una corrección a un Formulario 941 presentado

anteriormente que se reclamará como un crédito en el
Formulario 944, presente el Formulario 941-X antes de diciembre en
cualquier año antes del vencimiento del plazo de prescripción para
el Formulario 941 presentado anteriormente. En el año de
vencimiento del plazo de prescripción para el Formulario 941
presentado anteriormente, presente el Formulario 941-X por lo
menos 90 días antes de que venza el plazo de prescripción.

Instrucciones Específicas:
Parte 1: Escoja SÓLO un Proceso
Debido a que el Formulario 941-X puede ser usado para presentar
una declaración ajustada del impuesto sobre la nómina o para
presentar una reclamación de reembolso o reducción de impuestos
sobre la nómina, usted tiene que marcar uno de los recuadros en la
línea 1 o en la línea 2. No marque ambos recuadros.
Corrección de un crédito tributario sobre la nómina. Para las
líneas 1 y 2, si usted declaró de menos un crédito tributario sobre la
nómina, trátelo como si hubiese declarado una cantidad de
impuesto en exceso. Si declaró en exceso un crédito tributario sobre
la nómina, trátelo como si hubiese declarado una cantidad de
impuesto de menos. Si está presentando el Formulario 941-X para
sólo ajustar un crédito tributario sobre la nómina y no está
corrigiendo ningún impuesto declarado en exceso en las líneas 6 a
13 del Formulario 941-X, omita las líneas 4 y 5.

1. Declaración del Impuesto sobre la Nómina
Ajustada

Marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo cantidades de
impuestos declaradas de menos o cantidades declaradas en
exceso y le gustaría usar el proceso de ajuste para corregir los
errores.
Si corrige ambas cantidades (las cantidades de impuestos
declaradas de menos y las cantidades de impuestos declaradas en
exceso) en este formulario, tiene que marcar este recuadro. Si
marca este recuadro, toda cantidad negativa indicada en la línea 27
se aplicará como crédito (depósito de impuestos) en su Formulario
941 o Formulario 944 para el período en el cual usted está
presentando este formulario. Vea Ejemplo: Usted quiere que se le
aplique el impuesto pagado en exceso como crédito en el
Formulario 941, anteriormente.
Si adeuda impuestos. Pague la cantidad indicada en la línea 27
para el momento en que presente el Formulario 941-X. Por lo
general, no se le cobrarán intereses si presenta a tiempo, paga a
tiempo, anota la fecha en que descubrió los errores y explica la
corrección en la línea 43.
Si tiene un crédito. Usted declaró impuestos sobre la nómina en
exceso (tiene una cantidad negativa en la línea 27) y quiere que el
IRS le aplique el crédito en el Formulario 941 o en el Formulario 944
para el período durante el cual usted presentó el Formulario 941-X.
El IRS le aplicará el crédito en el primer día del período del
Formulario 941 o del Formulario 944 en el que presentó el
Formulario 941-X. Sin embargo, el crédito que indica en la línea 27
del Formulario 941-X quizás no esté completamente disponible en
su Formulario 941 o Formulario 944 si el IRS lo corrige durante la
tramitación o usted adeuda otros impuestos, multas o intereses. El
IRS le notificará si su crédito reclamado cambia o si la cantidad
disponible por concepto de crédito en el Formulario 941 o
Formulario 944 fue reducida debido a impuestos, multas o intereses
no pagados.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

No marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo
cantidades de impuestos declaradas en exceso y el plazo
´
PRECAUCION
de prescripción para el crédito o reembolso del Formulario
941 vencerá dentro de 90 días de la fecha en que presente el
Formulario 941-X. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para
Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

!

2. Reclamación

Marque el recuadro en la línea 2 para usar el proceso de
reclamación si corrige sólo cantidades de impuestos declaradas
en exceso y está reclamando un reembolso o una reducción de la
cantidad negativa (crédito) indicada en la línea 27. No marque este
recuadro si corrige cualquier cantidad de impuesto declarada de
menos en este formulario.
Tiene que marcar el recuadro en la línea 2 si tiene un crédito
(una cantidad negativa en la línea 27) y el plazo de prescripción
para hacer una reclamación de crédito o reembolso para el
Formulario 941 vencerá dentro de 90 días de la fecha en que
presente el Formulario 941-X. Vea ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.
El IRS normalmente tramita las reclamaciones poco después de
que sean presentadas. El IRS le notificará si su reclamación es
denegada, aceptada tal como se presentó o se escoge para ser
revisada. Vea la Publicación 556, Examination of Returns, Appeal
Rights, and Claims for Refund (Revisión de declaraciones, derechos
de apelación y reclamaciones de reembolso) para obtener más
información sobre este tema.
A menos que el IRS corrija el Formulario 941-X durante la
tramitación de dicho formulario o usted adeude otros impuestos,
multas o intereses, el IRS le reembolsará la cantidad indicada en la
línea 27, más todos los intereses que le correspondan.
Usted no puede presentar una reclamación de reembolso
para corregir el impuesto federal sobre los ingresos o el
´
PRECAUCION
Impuesto Adicional del Medicare que realmente fue retenido
de los empleados.

!

Parte 2: Complete las Certificaciones
Tiene que completar todas las certificaciones que le correspondan
marcando los recuadros apropiados. Si todas sus correcciones
están relacionadas con cantidades de impuestos declaradas de
menos, complete sólo la línea 3; omita las líneas 4 y 5 y siga a la
Parte 3. Si sus correcciones se relacionan con las cantidades de
impuestos declaradas en exceso, aparte de las correcciones
relacionadas con los créditos tributarios sobre la nómina declarados
de menos, usted tiene el deber de asegurar que se protejan los
derechos de sus empleados de recuperar los impuestos del Seguro
Social y del Medicare pagados en exceso que usted retuvo. Las
certificaciones en las líneas 4 y 5 están dirigidas a los requisitos
para:
• Pagarles o reintegrarles a sus empleados la recaudación en
exceso de la parte correspondiente al empleado de los impuestos
del Seguro Social y del Medicare u
• Obtener las autorizaciones de sus empleados para que usted
presente una reclamación en nombre de ellos. Vea el Revenue
Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Tributario
2017-28) para orientación sobre los requisitos a seguir tanto para
una solicitud de autorización del empleado como para la
autorización del empleado.

3. Presentación de los Formularios W-2 o
Formularios W-2c

Marque el recuadro en la línea 3 para certificar que presentó o
presentará los Formularios W-2 o Formularios W-2c ante la SSA, tal
como se requiera, que indiquen las cantidades correctas de salarios
e impuestos de sus empleados. Vea las Instrucciones Generales
para los Formularios W-2 y W-3 para obtener información detallada
sobre los requisitos de presentación. A menos que se indique lo
contrario, las referencias al Formulario W-2 a lo largo de estas
instrucciones incluyen los Formularios W-2AS, W-2CM, W-2GU,
9

W-2VI y 499R-2/W-2PR; las referencias al Formulario W-2c incluyen
el Formulario 499R-2c/W-2cPR; las referencias al Formulario W-3
incluyen el Formulario W-3SS y el Formulario W-3 (PR); y las
referencias al Formulario W-3c incluyen el Formulario W-3C (PR).
Tiene que marcar el recuadro en la línea 3 para certificar que ha
presentado los Formularios W-2 o los Formularios W-2c aun si sus
correcciones en el Formulario 941-X no cambian las cantidades
indicadas en dichos formularios. Por ejemplo, si su única corrección
al Formulario 941 tiene que ver con ajustes de impuestos
declarados incorrectamente, que no afectan las cantidades
declaradas en los Formularios W-2 de sus empleados (vea las
instrucciones para la línea 15, más adelante), marque el recuadro
en la línea 3 para certificar que ya ha presentado todos los
Formularios W-2 y Formularios W-2c requeridos ante la SSA. En
esta situación, usted está certificando que no necesita presentar el
Formulario W-2c porque usted ya presentó un Formulario W-2
correcto.

4. Certificación de los Ajustes Hechos por
Declarar en Exceso

Si declaró el impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto del
Seguro Social, el impuesto del Medicare o el Impuesto Adicional del
Medicare en exceso y marcó el recuadro en la línea 1, marque el
recuadro correspondiente en la línea 4. Quizás necesite marcar más
de un recuadro. Si obtuvo declaraciones por escrito de algunos
empleados pero no pudo encontrar empleados u obtener las
declaraciones por escrito de los empleados restantes, marque todos
los recuadros que le correspondan. Provea un resumen en la línea
43 de la cantidad de las correcciones para los empleados que le
dieron declaraciones por escrito y para los empleados que no lo
hicieron.

4a. Marque el recuadro en la línea 4a si la cantidad que declaró en
exceso incluye la parte correspondiente al empleado afectado de
los impuestos recaudados en exceso. Está certificando que le
devolvió o le reembolsó la parte correspondiente al empleado de los
impuestos del año actual y de años anteriores y que recibió
declaraciones por escrito de los empleados que indican que ellos no
han recibido, ni recibirán, un reembolso o crédito por los impuestos
correspondientes a los años anteriores. Está certificando que usted
ajustó el Impuesto Adicional del Medicare retenido de los
empleados en el año natural en curso solamente. No envíe estas
declaraciones al IRS. Consérvelas en sus archivos. Por lo general,
todos los registros relacionados con los impuestos sobre la nómina
se tienen que conservar al menos 4 años. Los registros
relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y los
salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021,
y los registros relacionados con los salarios calificados por el crédito
de retención de empleados pagados después del 30 de junio de
2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen
que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.
4b. Marque el recuadro en la línea 4b para certificar que su
cantidad declarada en exceso es sólo por la parte correspondiente
al empleador de los impuestos por aquellos empleados a quienes
no pudo encontrar o por aquéllos que no le dieron a usted una
declaración descrita en la línea 4a.
4c. Marque el recuadro en la línea 4c para certificar que la cantidad
declarada en exceso es sólo por el impuesto federal sobre el
ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del Medicare o
el Impuesto Adicional del Medicare que no le retuvo a sus
empleados.

5. Certificación de las Reclamaciones

Si está presentando una reclamación por reembolso o reducción del
impuesto federal sobre el ingreso, el impuesto del Seguro Social, el
impuesto del Medicare o el Impuesto Adicional del Medicare
declarados en exceso y marcó el recuadro en la línea 2, marque el
recuadro correspondiente en la línea 5. Quizás necesite marcar más
de un recuadro. Si obtuvo declaraciones o autorizaciones por escrito
de algunos empleados pero no pudo encontrar a empleados u
10

obtener las declaraciones por escrito o autorizaciones de los
empleados restantes, marque todos los recuadros que
correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de
las correcciones para los empleados que le dieron las declaraciones
por escrito o autorizaciones y para los empleados que no lo
hicieron.
Usted no puede presentar una reclamación de reembolso
para corregir la cantidad incorrecta del impuesto federal
´
PRECAUCION
sobre el ingreso o del Impuesto Adicional del Medicare que
en realidad fue retenida de los empleados en un año anterior. Si
solicita una autorización para presentar una reclamación por el
impuesto del Seguro Social o del impuesto del Medicare, tiene que
informarle a sus empleados que no puede reclamar un reembolso
de ningún Impuesto Adicional del Medicare en nombre de ellos. Vea
el Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo
Tributario 2017-28) para un ejemplo del lenguaje a utilizar en su
solicitud.

!

5a. Marque el recuadro en la línea 5a si sus impuestos declarados
en exceso incluyen la parte correspondiente a cada empleado
afectado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Usted
certifica que le devolvió o le reembolsó a los empleados la parte que
les corresponde de los impuestos del Seguro Social y del Medicare.
Para reembolsos de los impuestos del Seguro Social y del Medicare
declarados en exceso de los empleados en años anteriores, usted
certifica que recibió declaraciones por escrito de dichos empleados
que indican que ellos no han recibido, ni recibirán, un reembolso o
crédito por los impuestos correspondientes a los años anteriores.
No envíe estas declaraciones al IRS. Consérvelas en sus archivos.
Por lo general, todos los registros relacionados con los impuestos
sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los
registros relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y
los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021,
y los registros relacionados con los salarios calificados por el crédito
de retención de empleados pagados después del 30 de junio de
2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen
que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.
5b. Marque el recuadro en la línea 5b si sus impuestos declarados
en exceso incluyen la parte correspondiente a cada empleado
afectado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y usted
aún no le ha devuelto o reembolsado la parte correspondiente al
empleado de dichos impuestos. Usted certifica que ha recibido la
autorización de cada empleado afectado para presentar una
reclamación de reembolso por la parte que le corresponde al
empleado de dichos impuestos y recibió declaraciones por escrito
de esos empleados que indican que no han recibido, ni recibirán, un
reembolso o crédito por los impuestos correspondientes a los años
anteriores.
La autorización del empleado tiene que:
• Incluir el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (o
número de identificación truncado del contribuyente, cuando
corresponda) del empleado;
• Incluir el nombre, la dirección y el número de identificación del
empleador;
• Incluir el (los) período(s) tributario(s), el tipo de impuesto y la
cantidad del impuesto por el cual se da la autorización;
• Afirmativamente declarar que el empleado autoriza al empleador
a reclamar un reembolso por el pago en exceso de la parte
correspondiente al empleado del impuesto;
• Para las cantidades recaudadas en un año anterior, incluir la
declaración por escrito del empleado que certifica que el empleado
no ha hecho una reclamación previa (o que la reclamación fue
denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la
recaudación en exceso;
• Identificar la base de la reclamación; y
• Estar fechada e incluir la firma del empleado bajo pena de
perjurio. La declaración de pena de perjurio tiene que estar ubicada
inmediatamente por encima de la firma requerida.
No envíe estas declaraciones por escrito y autorizaciones al IRS.
Consérvelas en sus archivos. Por lo general, todos los registros
relacionados con los impuestos sobre la nómina se tienen que

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

conservar al menos 4 años. Los registros relacionados con los
salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021, y los registros relacionados con
los salarios calificados por el crédito de retención de empleados
pagados después del 30 de junio de 2021, se tienen que conservar
al menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas ante el IRS
si se solicitan.
En ciertas situaciones, quizás no le haya pagado (devuelto) o
reembolsado dichos impuestos a sus empleados o no haya
obtenido sus autorizaciones antes de presentar una reclamación,
como en casos en que el plazo de prescripción sobre un crédito o
reembolso está a punto de vencer. En dichas situaciones, presente
el Formulario 941-X, pero no marque un recuadro en la línea 5. En la
línea 43, declare que no les ha pagado (devuelto) ni reembolsado a
los empleados ni ha obtenido sus autorizaciones en el momento en
que usted presenta la reclamación. Sin embargo, tiene que pagarle
o reembolsarle a sus empleados y certificar dicha acción antes de
que el IRS le pueda conceder la reclamación.
5c. Marque el recuadro en la línea 5c para certificar que sus
impuestos declarados en exceso son sólo por la parte
correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y
del Medicare. Esto corresponde cuando los empleados afectados
no le concedieron autorización para presentar una reclamación de
reembolso por la parte que le corresponde al empleado de los
impuestos del Seguro Social y del Medicare, no pudo encontrar a
esos empleados o dichos empleados no le dieron (o no pudieron
darle) una declaración descrita en la línea 5b.
5d. Marque el recuadro en la línea 5d para certificar que su
cantidad declarada en exceso es sólo por el impuesto federal sobre
el ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del Medicare
o el Impuesto Adicional del Medicare que no le retuvo a sus
empleados.

Parte 3: Anote las Correcciones para
este Trimestre
Los empleadores en Samoa Estadounidense, Guam, la

CONSEJO CNMI, las USVI y Puerto Rico pueden omitir las líneas 6 y 7,

a menos que tengan empleados que estén sujetos a la
retención del impuesto sobre la nómina de los Estados Unidos.

¿Qué Cantidades Debe Declarar en la Parte 3?

Indique en las columnas 1 y 2 para cada línea que está corrigiendo
de las líneas 6 a 13 las cantidades para todos sus empleados, no
sólo para aquellos empleados cuyas cantidades está corrigiendo.
Si la corrección que declara en la columna 4 incluye cantidades
declaradas de menos y cantidades declaradas en exceso (vea las
instrucciones para la línea 41, más adelante), provea detalles para
cada error en la línea 43.
Debido a que circunstancias especiales les corresponden a las
líneas 14 a 22, 25 a 26c, 28 a 32 y 35 a 40, lea las instrucciones
para cada línea con sumo cuidado antes de anotar cantidades en
las columnas.
Si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco.
Si previamente ajustó o enmendó el Formulario 941 por
medio del Formulario 941-X o debido a un cambio como
´
PRECAUCION
resultado de una revisión hecha por el IRS, indique
cantidades en la columna 2 que incluyan esas correcciones
declaradas previamente.

!

6. Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Si está corrigiendo salarios, propinas y otras remuneraciones que
usted declaró en la línea 2 del Formulario 941, anote el total de la
cantidad corregida para todos sus empleados en la columna 1. En
la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

diferencia entre las columnas 1 y 2. Esta línea no se aplica al
Formulario 941-SS.
Si usted o el IRS previamente corrigió la cantidad declarada en la
línea 2 del Formulario 941, anote en la columna 2 la cantidad
después de cualquier corrección previa.
Línea 6 (columna 1)
− Línea 6 (columna 2)
Línea 6 (columna 3)

Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos
en la columna 3.

Ejemplo: Aumento de salarios, propinas y otras
remuneraciones. Usted declaró $9,000 por concepto del total de
salarios, propinas y otras compensaciones en la línea 2 de su
Formulario 941 para el primer trimestre de 2024. En mayo de 2024,
descubrió que había pasado por alto $1,000 en propinas para uno
de sus empleados. Para corregir el error, calcule la diferencia en el
Formulario 941-X como se muestra.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 2 del Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

10,000.00
− 9,000.00
1,000.00

Ejemplo: Disminución de salarios, propinas y otras
remuneraciones. Usted declaró $9,000 por concepto de salarios,
propinas y otras remuneraciones en la línea 2 de su Formulario 941
para el primer trimestre de 2024. En mayo de 2024 se da cuenta
que incluyó $2,000 en salarios para uno de sus empleados dos
veces. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario
941-X como se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 2 del Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

7,000.00
− 9,000.00
-2,000.00

Ejemplo: Aumento de asignación de automóviles; salarios,
propinas y otras remuneraciones. Usted pagó a unos de sus
empleados una asignación mensual de $500 para automóviles de
octubre a diciembre de 2023 y no trató los pagos como ingreso
tributable. En febrero de 2024, se da cuenta que los pagos eran
salarios porque no fueron reembolsos de gastos de negocios
deducibles que fueron justificados y pagados conforme a un plan
con rendición de cuentas. El error se corrige al tratar la asignación
de automóviles como salarios sujetos a los impuestos sobre el
ingreso, impuestos del Seguro Social e impuestos del Medicare.
Declare los salarios adicionales de $1,500 en las líneas 6, 8, 12 y, si
aplica, 13 del Formulario 941-X.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.
La cantidad trimestral en la línea 6 de la columna 1 debe

CONSEJO utilizarse para calcular la cantidad anual a declarar en sus

Formularios W-2 o Formularios W-2c. Esta cantidad
también se debe utilizar generalmente para cualquier deducción por
gastos de negocios en su declaración de impuestos sobre los
ingresos (o declaración enmendada) por salarios pagados.

7. Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido
de Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Si está corrigiendo el impuesto federal sobre el ingreso retenido de
salarios, propinas y otras remuneraciones que declaró en la línea 3
del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna

11

3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Esta línea no se
aplica al Formulario 941-SS.
Línea 7 (columna 1)
− Línea 7 (columna 2)
Línea 7 (columna 3)

Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 3 del Formulario 941)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos en
la columna 3.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya todo
signo de menos que aparezca en la columna 3.
Por lo general, usted solamente puede corregir errores de
retención del impuesto federal sobre los ingresos si
´
PRECAUCION
descubrió los errores en el mismo año natural en que pagó
los salarios. Además, para un cobro excesivo, puede corregir la
retención del impuesto federal sobre los ingresos solamente si
también les pagó o reembolsó a los empleados en el mismo año.
Para años anteriores, usted solamente puede corregir errores
administrativos a la retención del impuesto federal sobre los
ingresos (es decir, errores en los cuales la cantidad declarada en la
línea 3 del Formulario 941 no es la cantidad que realmente fue
retenida del salario del empleado) y errores por los cuales se
aplican las tasas conforme a la sección 3509. Solamente los errores
de transposición o matemáticos que involucran la declaración
incorrecta de la cantidad retenida son errores administrativos. Vea el
apartado 13 de la Publicación 15 para más información sobre las
correcciones durante el año natural y sobre errores administrativos.
Vea el apartado 2 de la Publicación 15 para más información sobre
la sección 3509. Si las tasas conforme a la sección 3509 se aplican,
vea las instrucciones para las líneas 19 a 22, más adelante.

!

No puede presentar un Formulario 941-X para corregir la
retención del impuesto federal sobre los ingresos de años anteriores
por errores no administrativos. En otras palabras, no puede corregir
el impuesto federal sobre los ingresos realmente retenido de un
empleado en un año anterior si descubre que no retuvo la cantidad
correcta. Por ejemplo, no puede corregir la retención del impuesto
federal sobre los ingresos de un año anterior porque utilizó la tabla
de retención del impuesto incorrecta o no trató el pago
correctamente como tributable o no tributable. Similarmente, si pagó
impuestos federales sobre los ingresos en un año anterior en
nombre de su empleado en lugar de deducirlo del pago de
empleado (lo cual dio como resultado en salarios adicionales
sujetos al impuesto), y en un año subsiguiente determina que
incorrectamente calculó la cantidad del impuesto, no puede corregir
la retención del impuesto federal sobre los ingresos.
Ejemplo: Error no administrativo de un año anterior
(incumplimiento del requisito de retener el impuesto federal
sobre los ingresos). Usted estaba obligado a retener $400 del
impuesto federal sobre los ingresos del bono de un empleado que
se pagó en diciembre de 2023 pero no le retuvo cantidad alguna.
Usted descubrió el error el 11 de marzo de 2024. Usted no puede
presentar un Formulario 941-X para corregir el impuesto federal
sobre los ingresos retenido que fue declarado en el cuarto trimestre
del Formulario 941 para 2023 porque el error involucra un año
anterior y la cantidad declarada previamente para el empleado
representa la cantidad realmente retenida del empleado durante
2023.
Ejemplo: Error administrativo de un año anterior (cantidad
declarada incorrectamente del impuesto federal sobre los
ingresos realmente retenido). Usted tenía 3 empleados. En el
cuarto trimestre de 2023, usted retuvo $1,000 del impuesto federal
sobre los ingresos a Javier Negro, $2,000 de Sofía Rosa y $6,000
de Leonel Madera. La cantidad total del impuesto federal sobre los
ingresos retenida fue de $9,000. Usted erróneamente declaró
$6,000 en la línea 3 del cuarto trimestre del Formulario 941 para
2023. Usted descubrió el error el 8 de marzo de 2024. Esto es un
ejemplo de un error administrativo que puede corregir en un año
natural más tarde debido a que la cantidad realmente retenida de
los salarios de los empleados no es la cantidad que declaró en el
Formulario 941. Use el Formulario 941-X para corregir el error.
12

Anote $9,000 en la columna 1 y $6,000 en la columna 2. Reste la
cantidad de la columna 2 de la cantidad en la columna 1.

Columna 3 (diferencia)

9,000.00
− 6,000.00
3,000.00

Declare los $3,000 como una corrección tributaria en la columna 4.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.
Ejemplo: Error no administrativo por la declaración de
impuestos federales sobre los ingresos por el reintegro de
salarios pagados en un año anterior. Usted le pagó por
adelantado a Jacobo Barra $4,000 de salarios por 2 meses de
trabajo en septiembre de 2023. Usted retuvo $400 de impuesto
federal sobre los ingresos al momento de pagarle a Jacobo. Estas
cantidades fueron declaradas en el tercer trimestre del Formulario
941 para 2023. Jacobo dejó el empleo en octubre de 2023 (después
de sólo 1 mes de servicio). En enero de 2024, Jacobo le reintegró
$2,000 por el mes que él no trabajó. Usted no puede presentar el
Formulario 941-X para disminuir el impuesto federal sobre los
ingresos retenido porque usted realmente retuvo el impuesto federal
sobre los salarios. Usted tampoco puede presentar el Formulario
941-X para disminuir los salarios porque los salarios fueron ingresos
para Jacobo para el año anterior. Estas cantidades fueron
correctamente declaradas en el Formulario 941.

8. Salarios Sujetos al Impuesto del Seguro
Social
Los salarios de licencia por enfermedad calificados y los

CONSEJO salarios de licencia familiar calificados por la licencia

tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a del
Formulario 941 y sólo se pueden ajustar en la línea 8 del Formulario
941-X.
Si está corrigiendo los salarios sujetos al impuesto del Seguro
Social que declaró en la columna 1 de la línea 5a del Formulario
941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 8 (columna 1)
− Línea 8 (columna 2)
Línea 8 (columna 3)

Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos
en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 8 (columna 3)
x 0.124
Línea 8 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos,
también use un signo de menos en la columna 4.

Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X
porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al empleador
de los impuestos sobre una disminución de salarios sujetos al
impuesto del Seguro Social, use 0.062 (6.2%) cuando multiplique la
cantidad indicada en la columna 3. Si corrige ambas partes de los
impuestos para algunos empleados y sólo la parte correspondiente
al empleador para otros empleados, anote la cantidad calculada
correctamente en la columna 4. Asegúrese de mostrar sus cálculos
en la línea 43.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Ejemplo: Disminución de salarios sujetos al impuesto del
Seguro Social. Siguiendo los mismos datos presentados bajo
Ejemplo: Disminución de salarios, propinas y otras remuneraciones
en las instrucciones para la línea 6, los salarios que contó dos veces
también están sujetos al impuesto del Seguro Social. Para corregir
el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X como se indica
a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a del
Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

7,000.00
− 9,000.00
-2,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección
tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (12.4%)
Columna 4 (corrección tributaria)

-2,000.00
× 0.124
-248.00

de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y acceda a
IRS.gov/PLC. Si está corrigiendo los salarios de licencia por
enfermedad calificados que declaró en la columna 1 de la línea
5a(i) del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 9 (columna 1)
− Línea 9 (columna 2)
Línea 9 (columna 3)

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 9 (columna 3)
x 0.062
Línea 9 (columna 4)

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

9. Salarios de Licencia por Enfermedad
Calificados (por la Licencia Tomada Después
del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril
de 2021)
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los
salarios de licencia por enfermedad calificados pagados en
´
PRECAUCION
el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15
de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más
información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha
de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

!

Los ajustes a los impuestos del Seguro Social por los

CONSEJO salarios de licencia por enfermedad calificados y por los

salarios de licencia familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021, se declaran en las líneas 9 y 10, respectivamente, del
Formulario 941-X. Los ajustes a la porción no reembolsable del
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en la línea 17 del
Formulario 941-X y los ajustes a la porción reembolsable del crédito
se declaran en la línea 25 del Formulario 941-X. Los ajustes a
gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de
licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 28 y 29 del
Formulario 941-X, respectivamente. Si reclamó el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021 en su Formulario 941 original para el trimestre y hace
las correcciones en el Formulario 941-X para el trimestre a las
cantidades utilizadas para calcular este crédito, tendrá que
recalcular la cantidad de este crédito utilizando la Hoja de Trabajo 1.
También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está
reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X. Para
más información sobre el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.
Los salarios de licencia por enfermedad calificados pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y
antes del 1 de abril de 2021 no están sujetos a la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social; por
lo tanto, la tasa tributaria para estos salarios es el 6.2% (0.062).
Para más información sobre los salarios de licencia por enfermedad
calificados, vea Definición de salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos en
la columna 3.

Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos,
también use un signo de menos en la columna 4.

Nota: Si declaró erróneamente los salarios de licencia por
enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a del
Formulario 941 en lugar de la línea 5a(i), tendrá que hacer una
corrección en las líneas 8 y 9 del Formulario 941-X y anotar la
cantidad calculada correctamente en la columna 4 para cada línea.
Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por
enfermedad calificados. Usted pagó $2,000 por salarios de
licencia por enfermedad calificados a sólo uno de sus empleados en
el primer trimestre de 2021. En marzo de 2024, usted descubrió que
sólo declaró $1,000 por salarios de licencia por enfermedad
calificados en el Formulario 941 para el primer trimestre. Para
corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X como
se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(i) del Formulario
941)
Columna 3 (diferencia)

2,000.00
− 1,000.00
1,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección
tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (6.2%)
Columna 4 (corrección tributaria)

1,000.00
x 0.062
62.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
estas correcciones.

10. Salarios de Licencia Familiar Calificados
(por la Licencia Tomada Después del 31 de
Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021)
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los
salarios de licencia familiar calificados pagados en el
´
PRECAUCION
segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de
abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más
información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha
de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

!

Los salarios de licencia familiar calificados pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y
antes del 1 de abril de 2021 no están sujetos a la parte
13

correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social; por
lo tanto, la tasa tributaria para estos salarios es el 6.2% (0.062).
Para más información sobre los salarios de licencia familiar
calificados, vea Definición de los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del
31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y
acceda a IRS.gov/PLC. Si está corrigiendo los salarios de licencia
familiar calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(ii) del
Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna
1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 10 (columna 1)
− Línea 10 (columna 2)
Línea 10 (columna 3)

Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos
en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 10 (columna 3)
x 0.062
Línea 10 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.

Nota: Si declaró erróneamente los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a del Formulario 941 en
lugar de la línea 5a(ii), tendrá que hacer una corrección en las
líneas 8 y 10 del Formulario 941-X y anotar la cantidad calculada
correctamente en la columna 4 para cada línea.
Ejemplo: Disminución de los salarios de licencia familiar
calificados. Usted pagó $1,000 por salarios de licencia familiar
calificados a sólo uno de sus empleados en el primer trimestre de
2021. En marzo de 2024, usted descubrió que erróneamente
declaró $3,000 por salarios de licencia familiar calificados en el
Formulario 941 para el primer trimestre. Para corregir el error,
calcule la diferencia en el Formulario 941-X como se indica a
continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(ii) del
Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

1,000.00
− 3,000.00
-2,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección
tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (6.2%)
Columna 4 (corrección tributaria)

-2,000.00
× 0.062
-124.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

11. Propinas Sujetas al Impuesto del Seguro
Social

cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 11 (columna 1)
− Línea 11 (columna 2)
Línea 11 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad
de la columna 1, use un signo de menos en la columna
3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 11 (columna 3)
x 0.124
Línea 11 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.

Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X
porque está corrigiendo sólo la parte del impuesto correspondiente
al empleador debido a la disminución en propinas sujetas al
impuesto del Seguro Social, use 0.062 (6.2%) cuando multiplique la
cantidad indicada en la columna 3. Si está corrigiendo ambas partes
de los impuestos para algunos empleados y sólo la parte
correspondiente al empleador para otros empleados, declare la
cantidad calculada correctamente en la columna 4. Asegúrese de
mostrar sus cálculos en la línea 43.
Ejemplo: Aumento en propinas sujetas a la contribución al
Seguro Social. Siguiendo los mismos datos presentados bajo
Ejemplo: Aumento de salarios, propinas y otras remuneraciones en
las instrucciones para la línea 6, las propinas que había pasado por
alto también están sujetas al impuesto del Seguro Social. Para
corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X como
se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5b del
Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

10,000.00
− 9,000.00
1,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección
tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (12.4%)
Columna 4 (corrección tributaria)

1,000.00
× 0.124
124.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

12. Salarios y Propinas Sujetos al Impuesto del
Medicare

Si está corrigiendo los salarios y propinas sujetos al impuesto del
Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5c del Formulario
941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.

Si está corrigiendo las propinas sujetas al impuesto del Seguro
Social que declaró en la columna 1 de la línea 5b del Formulario
941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la

14

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

sección 3509, vea las instrucciones para las líneas 19 a 22, más
adelante.

Línea 12 (columna 1)
− Línea 12 (columna 2)
Línea 12 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad
de la columna 1, use un signo de menos en la columna
3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.029 (tasa tributaria
del 2.9%) y anote el resultado en la columna 4.
Línea 12 (columna 3)
x 0.029
Línea 12 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo
de menos, también use un signo de menos
en la columna 4.

Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X
porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al empleador
de los impuestos sobre una disminución de los salarios y propinas
sujetos al impuesto del Medicare, use 0.0145 (1.45%) cuando
multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si corrige ambas
partes de los impuestos para algunos empleados y sólo la parte
correspondiente al empleador para otros empleados, anote la
cantidad calculada correctamente en la columna 4. Asegúrese de
explicar sus cálculos en la línea 43.
Ejemplo: Disminución de los salarios y propinas sujetos al
impuesto del Medicare. Siguiendo los mismos datos presentados
bajo Ejemplo: Disminución de salarios, propinas y otras
remuneraciones en las instrucciones para la línea 6, los salarios y
propinas que incluyó dos veces también fueron salarios sujetos al
impuesto del Medicare. Para corregir el error, calcule la diferencia
en el Formulario 941-X como se indica a continuación.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5c del
Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

7,000.00
− 9,000.00
-2,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección
tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (2.9%)
Columna 4 (corrección tributaria)

-2,000.00
× 0.029
-58.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

13. Salarios y Propinas Sujetos a la Retención
del Impuesto Adicional del Medicare

Por lo general, puede corregir errores a la retención del Impuesto
Adicional del Medicare sólo si usted encontró los errores en el
mismo año natural en el cual los salarios y propinas fueron pagados
a los empleados. Sin embargo, puede corregir errores a la retención
del Impuesto Adicional del Medicare para años anteriores si la
cantidad declarada en la columna 2 de la línea 5d del Formulario
941 no es la cantidad que realmente retuvo, incluyendo cualquier
cantidad que pagó en nombre de su empleado, en lugar de
deducirla del pago del empleado (lo cual dio como resultado
salarios adicionales sujetos a impuestos). Esta clase de error es un
error administrativo. El ajuste para corregir el error administrativo
corrige la cantidad declarada en el Formulario 941 para coincidir
con la cantidad realmente retenida a los empleados.

También puede corregir errores a la retención del Impuesto
Adicional del Medicare para años anteriores si se aplican las tasas
conforme a la sección 3509. Si se aplican las tasas conforme a la

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Si un error de un año anterior fue un error no administrativo,
puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención
del Impuesto Adicional del Medicare que declaró originalmente en la
columna 1 de la línea 5d del Formulario 941 o corregidos
previamente en el Formulario 941-X. No puede corregir el impuesto
declarado en la columna 2 de la línea 5d del Formulario 941.
Errores descubiertos en el mismo año natural o errores administrativos de años anteriores. Si está corrigiendo los salarios y
propinas sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare
que declaró en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941,
anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 13 (columna 1)
− Línea 13 (columna 2)
Línea 13 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad
de la columna 1, use un signo de menos en la columna
3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa tributaria
del 0.9%) y anote el resultado en la columna 4.
Línea 13 (columna 3)
x 0.009
Línea 13 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo
de menos, también use un signo de menos
en la columna 4.

Ejemplo: Error administrativo de un año anterior (cantidad
declarada incorrectamente del Impuesto Adicional del
Medicare realmente retenido). En noviembre de 2023, el salario
de Javier Negro excedió del límite superior de $200,000 para
propósitos del Impuesto Adicional del Medicare. Para el año 2023,
el total de salarios pagados a Javier fue $230,000. Usted retuvo
$270 ($30,000 x 0.009) de los salarios de Javier. Sin embargo, en su
Formulario 941 del cuarto trimestre de 2023, usted declaró
erróneamente $3,000 en la columna 1 de la línea 5d y la retención
del Impuesto del Adicional del Medicare de $27 en la columna 2 de
la línea 5d. Usted descubre el error el 11 de marzo de 2024. Esto es
un ejemplo de un error administrativo que puede corregir en un año
natural más tarde debido a que la cantidad que realmente se retuvo
no es la cantidad que declaró en su Formulario 941 del cuarto
trimestre del año 2023. Use la línea 13 del Formulario 941-X para
corregir el error, como se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5d del
Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

30,000.00
− 3,000.00
27,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección
tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (0.9%)
Columna 4 (corrección tributaria)

27,000.00
× 0.009
243.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.
Errores no administrativos de años anteriores. Usted puede
corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención del
Impuesto Adicional del Medicare que declaró en la columna 1 de la
15

línea 5d del Formulario 941. Anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 13 (columna 1)
− Línea 13 (columna 2)
Línea 13 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad
de la columna 1, use un signo de menos en la columna
3.

No multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa
tributaria del 0.9%). Deje la columna 4 en blanco y explique en la
línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.
Ejemplo: Error no administrativo de un año anterior
(incumplimiento del requisito de retener el Impuesto Adicional
del Medicare). En diciembre de 2023, el salario de Sofía Rosa
excedió del límite superior de $200,000 para propósitos del
Impuesto Adicional del Medicare. Para el año 2023, el total de
salarios pagados a Sofía fue $220,000. Usted está obligado a
retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no lo retuvo ni tampoco
declaró cantidad alguna en la línea 5d de su Formulario 941 del
cuarto trimestre de 2023. Descubre el error el 11 de marzo de 2024.
Presente el Formulario 941-X para corregir los salarios y propinas
sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare para su
Formulario 941 del cuarto trimestre de 2023, pero no puede corregir
la retención del Impuesto Adicional del Medicare (columna 4),
porque el error tiene que ver con un año anterior y la cantidad
previamente declarada para Sofía representa la cantidad actual
retenida de Sofía durante 2023.
Combinación de errores administrativos y errores no administrativos de un año anterior. Si está declarando ambas clases de
errores (administrativos y no administrativos) para el mismo
trimestre de un año anterior, anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Sin embargo,
multiplique sólo la cantidad de salarios y propinas declarados en la
columna 3 que están relacionados con errores administrativos por
0.009 (tasa tributaria del 0.9%). No multiplique los salarios y
propinas declarados en la columna 3 que están relacionados con
errores no administrativos por 0.009 (tasa tributaria del 0.9%). Use
la línea 43 para explicar en detalle sus correcciones. La explicación
tiene que incluir las razones para las correcciones y un desglose del
cálculo sobre la cantidad declarada en la columna 3 y cuáles
cantidades están relacionadas con errores administrativos y errores
no administrativos.
Ejemplo: Combinación de errores administrativos y errores
no administrativos de un año anterior. En noviembre de 2023, el
salario de Javier Negro excedió del límite superior de $200,000 para
propósitos del Impuesto Adicional del Medicare. Para el año 2023,
el total de salarios pagados a Javier fue $230,000. La cantidad que
retuvo del salario fue $270 ($30,000 x 0.009). Sin embargo, usted
erróneamente declaró $3,000 en la columna 1 de la línea 5d de su
Formulario 941 del cuarto trimestre de 2023, y declaró la cantidad
de retención de $27 en la columna 2 de la línea 5d. La diferencia en
los salarios sujetos al Impuesto Adicional del Medicare en relación
con este error administrativo es $27,000 ($30,000 − $3,000).
En diciembre de 2023, el salario de Sofía Rosa excedió del límite
superior de $200,000 para propósitos de la retención del Impuesto
Adicional del Medicare. Para 2023, el total de salarios pagados a
Sofía fue $220,000. Usted está obligado a retener $180 ($20,000 x
0.009), pero no lo retuvo ni tampoco declaró los $20,000 de salarios
sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare de Sofía
en la línea 5d del Formulario 941 del cuarto trimestre de 2023.
Usted descubre ambos errores el 11 de marzo de 2024. Use la
línea 13 del Formulario 941-X para corregir los errores, como se
indica a continuación:

16

Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5d del
Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

50,000.00
− 3,000.00
47,000.00

Determine la parte de los salarios y propinas declarados en la
columna 3 que está relacionada con el error administrativo ($47,000
− $20,000 (error no administrativo) = $27,000 (error administrativo)).
Multiplique esta porción de la columna 3 por 0.009 (tasa tributaria
del 0.9%) para determinar su corrección tributaria.
Diferencia relacionada con el error
administrativo
Tasa tributaria (0.9%)
Columna 4 (corrección tributaria)

27,000.00
× 0.009
243.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
estas correcciones. Además, tiene que informar que $20,000 de la
cantidad indicada en la columna 3 estaba relacionada con la
corrección de un error no administrativo de un año anterior y
$27,000 de la cantidad indicada en la columna 3 estaba relacionada
con la corrección de un error administrativo.

14. Notificación y Solicitud de Pago Conforme a
la Sección 3121(q): Impuesto Adeudado por
Propinas No Declaradas

Anote en la línea 14 toda corrección a cantidades declaradas en la
línea 5f del Formulario 941 para el impuesto adeudado que aparece
en la Section 3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud
de pago conforme a la sección 3121(q)). El IRS emite esta
notificación para informarle a un empleador la cantidad de propinas
recibidas por empleados que no fueron declaradas al IRS o
propinas que no fueron declaradas al empleador. Un empleador no
es responsable de la parte correspondiente al empleador de los
impuestos del Seguro Social y del Medicare por las propinas no
declaradas hasta que el IRS le emita una notificación y solicitud de
pago conforme a la sección 3121(q) al empleador.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
cualquier corrección.

15. Ajustes a los Impuestos
Para propósitos de estas instrucciones, todas las

CONSEJO referencias hechas a “compensación por enfermedad”

significan compensación normal por enfermedad, no
“salarios de licencia por enfermedad calificados”.

Use la línea 15 para corregir todo ajuste declarado en las líneas
7 a 9 del Formulario 941. Anote en la columna 1 el total de la
cantidad corregida en las líneas 7 a 9 del Formulario 941.
Anote en la columna 2 las cantidades totales declaradas
originalmente o las cantidades previamente corregidas de las líneas
7 a 9 del Formulario 941. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2.
Línea 15 (columna 1)
− Línea 15 (columna 2)
Línea 15 (columna 3)

Quizás necesite declarar números negativos en una

CONSEJO columna. Asegúrese que la diferencia que anote en la

columna 3 represente con exactitud los cambios a los
ajustes que fueron declarados originalmente o previamente
corregidos en las líneas 7 a 9 del Formulario 941.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya todo
signo de menos que aparezca en la columna 3.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

En la línea 43, describa lo que usted declaró erróneamente en el
Formulario 941. Indique si su ajuste es por fracciones de centavos,
compensación por enfermedad pagada por terceros, propinas o
seguro temporal de vida colectivo a término.
Ejemplo: Declaración de menos de la compensación por
enfermedad pagada por terceros en el trimestre actual. Usted
declaró $6,900 (que se indica como “-6,900.00”) por concepto de un
ajuste de la compensación por enfermedad pagada por terceros
(reducción al impuesto) en la línea 8 de su Formulario 941 del
segundo trimestre de 2023. No declaró ninguna cantidad en las
líneas 7 y 9. Su ajuste de la compensación por enfermedad pagada
por terceros debió ser $9,600 (que se indica como “-9,600.00”)
porque su tercero pagador de compensación por enfermedad retuvo
dicha cantidad por concepto de los impuestos del Seguro Social y
del Medicare de sus empleados. Usted descubrió el error en abril de
2024. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario
941-X como se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 8 del Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

-9,600.00
− (6,900.00)
-2,700.00

Usted anotaría las cifras en el Formulario 941-X de la siguiente
manera:
Columna 1
(cantidad corregida)
-9,600.00

Columna 2 (línea 8
del Formulario 941)
-6,900.00

Columna 3
(diferencia)
-2,700.00

Declare “-2,700.00” como su corrección en la columna 4.
En este ejemplo, usted reclama un crédito de $2,700 por
concepto de impuestos declarados en exceso para su Formulario
941 del segundo trimestre de 2023. Anote siempre la misma
cantidad en la columna 4 (incluyendo todo signo de menos) que
usted anota en la columna 3.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

16. Crédito Tributario sobre la Nómina de
Pequeños Negocios Calificados por Aumentar
las Actividades Investigativas
La elección del crédito tributario sobre la nómina tiene que
hacerse en o antes de la fecha de vencimiento de la
´
PRECAUCION
declaración de impuestos sobre los ingresos presentada
originalmente (incluyendo prórrogas). Cualquier elección para tomar
el crédito tributario sobre la nómina sólo puede ser revocada con el
consentimiento del IRS.

!

Si está corrigiendo el crédito tributario sobre la nómina de
pequeños negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas que declaró en la línea 11a (línea 11 para los
trimestres que comienzan después del 31 de diciembre de 2023)
del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4.
Tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido y explicar las
razones por las que hizo esta corrección en la línea 43.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

17. Porción No Reembolsable del Crédito por
los Salarios de Licencia por Enfermedad y
Familiar Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1
de Abril de 2021
El Formulario 941-X y estas instrucciones utilizan los

CONSEJO términos “no reembolsable” y “reembolsable” cuando se

discuten créditos. El término “no reembolsable” se refiere a
la porción del crédito que está limitada por ley a ciertos impuestos.
El término “reembolsable” se refiere a la porción del crédito que
excede esos impuestos.
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir la
porción no reembolsable del crédito por los salarios de
´
PRECAUCION
licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en el
segundo, tercero y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de
2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información
sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

!

Para correcciones a la línea 11b del Formulario 941, el crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 17 si está
corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020.
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021 que declaró en la línea 11b del Formulario 941, anote
el total de la cantidad corregida en la columna 1 de la línea 2j del
Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad
que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente.
En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para
más información sobre el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.
Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4.
Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Para propósitos del
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados, los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados son aquéllos sujetos a los impuestos del Seguro Social y
del Medicare, determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de
la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22),
que un empleador paga y que, por lo demás, cumplen con los
requisitos de la Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia
Pagada de Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en
inglés), o la Emergency Family and Medical Leave Expansion Act
(Expanded FMLA) (Ley de Emergencia de Expansión de la Licencia
Familiar y por Enfermedad o FMLA Expandida), según promulgados
conforme a la FFCRA y enmendados por la Ley de Alivio Tributario
relacionado con el COVID de 2020. Sin embargo, no incluya ningún
salario excluido de otra manera conforme a las secciones 3121(b)
(1) a (22) al declarar los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados en su declaración de impuestos de nómina y al
calcular el crédito en las líneas 2a y 2a(i) del Paso 2 y en las líneas
2e y 2e(i) del Paso 2 en la Hoja de Trabajo 1. En su lugar, incluya
los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de
licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) por separado en la línea
2a(iii) y/o la línea 2e(iii) del Paso 2, respectivamente, antes de que
calcule su crédito total en la línea 2d del Paso 2 (crédito por los
salarios de licencia por enfermedad calificados) o la línea 2h del
Paso 2 (crédito por los salarios de licencia familiar calificados).
17

Las Instrucciones para el Formulario 941 de la revisión de abril
de 2020 y de la revisión de julio de 2020 fueron publicadas antes de
que la Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020
fuera promulgada el 27 de diciembre de 2020; por lo tanto, la Hoja
de Trabajo 1 en esas Instrucciones para el Formulario 941 no
incluye líneas para añadir los salarios que cumplen una exclusión
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) al calcular el crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Si su
Formulario 941 para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de
2020 no reclamó la cantidad correcta del crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados debido a que pagó
salarios de licencia por enfermedad calificados y/o salarios de
licencia familiar calificados que cumplen con una exclusión
conforme a la sección 3121(b)(1) a (22) y si el plazo de prescripción
aún esta abierto, puede presentar el Formulario 941-X y completar
la Hoja de Trabajo 1 para reclamar la cantidad correcta del crédito.
También incluirá en las líneas 28 y 29 del Formulario 941-X y en la
Hoja de Trabajo 1 cualquier gasto del plan de salud asignables a
esos salarios. Las líneas correspondientes relacionadas con las
exclusiones conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) se
añadieron a la Hoja de Trabajo 1 en las Instrucciones para el
Formulario 941 del primer trimestre de 2021 (revisado en marzo de
2021).
Ejemplo: Aumento en la porción no reembolsable del
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados. Siguiendo los mismos datos presentados bajo el
Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por enfermedad
calificados en las instrucciones para la línea 9, usted originalmente
declaró $1,000 de la porción no reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en la línea
11b del Formulario 941 para el primer trimestre de 2021. Use la
Hoja de Trabajo 1 para recalcular la porción no reembolsable
correcta del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados y determinar que el crédito correcto es de
$2,000. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario
941-X como se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 11b del Formulario 941)
Columna 3 (diferencia)

2,000.00
− 1,000.00
1,000.00

Para mostrar debidamente el aumento del crédito como una
disminución a su impuesto adeudado, anote la cifra positiva de la
columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Así es como
anotará las cifras en la línea 17 del Formulario 941-X:
Columna 1
(cantidad
corregida)
2,000.00

Columna 2
(línea 11b del
Formulario 941)
1,000.00

Columna 3
(diferencia)
1,000.00

Columna 4
(corrección
tributaria)
-1,000.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

18a. Porción No Reembolsable del Crédito de
Retención de Empleados

Use la línea 18a sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero
de 2022.
La sección 206(c) de la Ley de Alivio Tributario en Casos de

CONSEJO Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020 eliminó

la restricción de que un empleador que haya recibido un
Small Business Interruption Loan (Préstamo por Interrupción para
Pequeños Negocios) bajo el Paycheck Protection Program
(Programa de Protección de Cheques de Pago o PPP, por sus
siglas en inglés) reclame el crédito de retención de empleados. El
empleador que reúne los requisitos puede reclamar el crédito de
retención de empleados sobre cualquier salario calificado que no se
tome en cuenta como gastos de nómina para obtener la
18

condonación del préstamo PPP. Cualquier salario que pueda
tomarse en cuenta para reunir los requisitos para el crédito de
retención de empleados o la condonación de préstamos PPP se
puede aplicar a cualquiera de estos dos programas, pero no a
ambos. Si no reclamó en su Formulario 941 la cantidad correcta
para el crédito de retención de empleados porque recibió un
Préstamo de Interrupción de Pequeños Negocios bajo el PPP,
puede presentar el Formulario 941-X y completar la Hoja de Trabajo
2 para reclamar la cantidad correcta del crédito. Para más
información, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20) que se
encuentra en la página 922 del Internal Revenue Bulletin 2021-11
(Boletín de Impuestos Internos 2021-11), disponible en IRS.gov/irb/
2021-11_IRB#NOT-2021-20, y el Revenue Procedure 2021-33
(Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33) que se encuentra
en la página 327 del Internal Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de
Impuestos Internos 2021-34), disponible en IRS.gov/irb/
2021-34_IRB#REV-PROC-2021-33.

Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y
Antes del 1 de Julio de 2021
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir la
porción no reembolsable del crédito de retención de
´
PRECAUCION
empleados para el segundo, tercer y cuarto trimestres de
2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los
empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción,
vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario
941-X?, anteriormente. Aunque las líneas 33a a 34, que se usaron
para corregir los salarios calificados pagados del 13 marzo al 31 de
marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados, ahora
están reservadas, continuamos haciendo referencias a esas fechas
a lo largo de estas instrucciones y en la Hoja de Trabajo 2.

!

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 que
declaró en la línea 11c del Formulario 941, anote en la columna 1 el
total de la cantidad corregida en la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de
Trabajo 2. En la columna 2, anote la cantidad declarada
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Para más información sobre el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de
marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice
2021-20 (Aviso 2021-20). Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23)
que se encuentra en la página 1113 del Internal Revenue Bulletin
2021-16 (Boletín de Impuestos Internos 2021-16), disponible en
IRS.gov/irb/2021-16_IRB#NOT-2021-23 para más información sobre
el crédito de retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio
de 2021. También vea la sección IV del Notice 2021-49 (Aviso
2021-49) que se encuentra en la página 316 del Internal Revenue
Bulletin 2021-34 (Boletín de Impuestos Internos 2021-34),
disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#NOT-2021-49, y el Revenue
Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario
2021-33), disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#REVPROC-2021-33.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito de

CONSEJO retención de empleados por los salarios calificados

pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de
julio de 2021 se declaran en la línea 18a del Formulario 941-X y los
ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea
26a del Formulario 941-X. Los ajustes a los salarios calificados para
el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 30 del
Formulario 941-X. Los ajustes a los gastos calificados del plan de
salud asignables al crédito de retención de empleados se declaran
en la línea 31a del Formulario 941-X. El crédito de retención de
empleados sólo puede ser reclamado en un Formulario 941
presentado para los trimestres que comienzan después del 31 de
marzo de 2020. Si reclamó el crédito de retención de empleados en
su Formulario 941 original para el trimestre y hace cualquier
corrección en el Formulario 941-X para el trimestre a cantidades
usadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad
del crédito usando la Hoja de Trabajo 2. También usará esta hoja de
trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por
primera vez en el Formulario 941-X.

Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes
del 1 de Enero de 2022
La Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura enmienda
la sección 3134 del Código Federal de Impuestos Internos
´
PRECAUCION
según promulgada conforme a la Ley ARP para limitar la
disponibilidad del crédito de retención de empleados en el cuarto
trimestre de 2021 a los empleadores que son startup (negocios
emergentes) en recuperación, como se define en la sección 3134(c)
(5). Por lo tanto, para los salarios pagados después del 30 de
septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, sólo los
salarios pagados por los startup (negocios emergentes) en
recuperación pueden ser salarios calificados. Vea la revisión de
diciembre de 2021 de las Instrucciones para el Formulario 941 para
más información sobre un startup (negocio emergente) en
recuperación.

!

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 que
declaró en la línea 11c del Formulario 941, anote en la columna 1 el
total de la cantidad corregida de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de
Trabajo 4. En la columna 2, anote la cantidad declarada
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Para más información sobre el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de
junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, vea el Notice 2021-49
(Aviso 2021-49) y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento
Administrativo Tributario 2021-33). Vea el Notice 2021-65 (Aviso
2021-65) que se encuentra en la página 880 del Internal Revenue
Bulletin 2021-51 (Boletín de Impuestos Internos 2021-51),
disponible en IRS.gov/irb/2021-51_IRB#NOT-2021-65 para
modificaciones al Notice 2021-49 (Aviso 2021-49).
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.
Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito de

CONSEJO retención de empleados por los salarios calificados

pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de
enero 2022 se declaran en la línea 18a del Formulario 941-X y los

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea
26a del Formulario 941-X. Los ajustes a los salarios calificados para
el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 30 del
Formulario 941-X. Los ajustes a los gastos calificados del plan de
salud calificados asignables al crédito de retención de empleados
se declaran en la línea 31a del Formulario 941-X. Si reclamó el
crédito de retención de empleados en su Formulario 941 original
para el trimestre y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X
para el trimestre a cantidades usadas para calcular este crédito,
tendrá que recalcular la cantidad del crédito usando la Hoja de
Trabajo 4. También usará esta hoja de trabajo para calcular este
crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el
Formulario 941-X.

18b. Porción No Reembolsable del Crédito por
los Salarios de Licencia por Enfermedad y
Familiar Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1
de Octubre de 2021

Para correcciones a la línea 11d del Formulario 941, el crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo
está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre
de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 18b si está
corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021.
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 que declaró en la línea 11d del Formulario 941,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2r
del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a
IRS.gov/PLC.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Para propósitos de
este crédito, los salarios de licencia por enfermedad calificados y los
salarios por la licencia familiar calificados son salarios para
propósitos del impuesto del Seguro Social y del Medicare,
determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la definición
de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) que un
empleador paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de
la EPSLA o la FMLA Expandida, según promulgados conforme a la
FFCRA y enmendados para propósitos de la Ley ARP. Los salarios
de licencia por enfermedad calificados sujetos a impuestos y los
salarios de licencia familiar calificados sujetos a impuestos por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a del
Formulario 941 y sólo pueden ser ajustados en la línea 8 del
Formulario 941-X. El total de los salarios de licencia por enfermedad
y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, incluyendo
cualquier salario de licencia calificado que estuviera por encima de
la base salarial del Seguro Social y cualquier salario de licencia
calificado excluido de la definición de empleo conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22), se incluyeron en las líneas 23 y 26 del
Formulario 941, respectivamente, y sólo pueden ser ajustados en
las líneas 35 y 38 del Formulario 941-X, respectivamente. Use la
Hoja de Trabajo 3 para calcular su crédito.
19

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

18c. Porción No Reembolsable del Crédito de
Asistencia para las Primas de COBRA

La asistencia para las primas de COBRA estaba disponible para los
períodos de cobertura que comienzan en o antes del 1 de abril de
2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del 30 de
septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito para pagos
de asistencia para primas de COBRA se limita a períodos de
cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta
períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de
septiembre de 2021 bajo Recordatorios, anteriormente. Use la
línea 18c sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2021.
Los beneficiarios de las primas que reciben una elección de

CONSEJO una persona que reúne los requisitos para recibir asistencia

tienen derecho al crédito de asistencia para las primas de
COBRA por las primas no pagadas durante el trimestre en el que se
recibe la elección. Vea el Notice 2021-31 (Aviso 2021-31) para más
información.
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11e
del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida de la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la
columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

18d. Número de Individuos que Recibieron
Asistencia para las Primas de COBRA

Use la línea 18d sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2021.
Si está corrigiendo el número de individuos que recibieron
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11f
del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

19 a 22. Aportaciones Especiales a los Salarios
para el Impuesto Federal sobre el Ingreso, los
Impuestos del Seguro Social, los Impuestos del
Medicare y el Impuesto Adicional del Medicare

La sección 3509 provee tasas especiales para la retención de la
parte correspondiente al empleado del impuesto federal sobre el
ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del Medicare y
el Impuesto Adicional del Medicare cuando los trabajadores son
reclasificados como empleados en ciertas circunstancias. La tasa
correspondiente depende de si presentó las declaraciones
informativas que se requieren. Un empleador no puede recuperar
ningún impuesto pagado bajo esta disposición de los empleados.
La parte completa del empleador del impuesto del Seguro Social y
del Medicare tiene que pagarse en toda situación de reclasificación.
Nota: Las tasas conforme a la sección 3509 no están disponibles si
usted intencionalmente hizo caso omiso de los requisitos de la

20

retención de los impuestos del empleado, o si retuvo el impuesto
federal sobre el ingreso pero no retuvo los impuestos del Seguro
Social y del Medicare. Las tasas conforme a la sección 3509
tampoco están disponibles para ciertos empleados estatutarios.
En las líneas 19 a 22, anote sólo las correcciones hechas a
salarios que son el resultado de la reclasificación de ciertos
trabajadores como empleados cuando las tasas conforme a la
sección 3509 se usan para calcular los impuestos.
Si el empleador expidió las declaraciones informativas
requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509, tal como se
indica a continuación:
• Para los impuestos del Seguro Social, use la tasa que le
corresponde al empleador del 6.2%, más el 20% de la tasa que le
corresponde al empleado del 6.2%, para una tasa total del 7.44%
de los salarios.
• Para los impuestos del Medicare, use la tasa que le corresponde
al empleador del 1.45%, más el 20% de la tasa que le corresponde
al empleado del 1.45%, para una tasa total del 1.74% de los
salarios.
• Para el Impuesto Adicional del Medicare, use el 0.18% (el 20%
de la tasa que le corresponde al empleado del 0.9%) de los salarios
sujetos al Impuesto Adicional del Medicare.
• Para la retención del impuesto federal sobre los ingresos, la tasa
es del 1.5% de los salarios.
Si el empleador no expidió las declaraciones informativas
requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509, tal como se
indica a continuación:
• Para los impuestos del Seguro Social, use la tasa que le
corresponde al empleador del 6.2%, más el 40% de la tasa que le
corresponde al empleado del 6.2%, para una tasa total del 8.68%
de los salarios.
• Para los impuestos del Medicare, use la tasa que le corresponde
al empleador del 1.45%, más el 40% de la tasa que le corresponde
al empleado del 1.45%, para una tasa total del 2.03% de los
salarios.
• Para el Impuesto Adicional del Medicare, use el 0.36% (el 40%
de la tasa que le corresponde al empleado del 0.9%) de los salarios
sujetos al Impuesto Adicional del Medicare.
• Para la retención del impuesto federal sobre el ingreso, la tasa es
del 3.0% de los salarios.
A diferencia de algunas otras líneas en el Formulario 941-X,
anote en la columna 1 sólo los salarios corregidos de los
trabajadores reclasificados, no la cantidad pagada a todos los
empleados. Anote en la columna 2 los salarios declarados
anteriormente (si alguno) correspondientes a los empleados
reclasificados. Para obtener la cantidad para la columna 4, use las
tasas conforme a la sección 3509 que le correspondan. Si presentó
las declaraciones informativas requeridas para algunos empleados
pero no las presentó para otros empleados, asegúrese de usar las
tasas correspondientes a cada empleado al calcular las cantidades
en la columna 4 y muestre sus cálculos en la línea 43. La corrección
tributaria en la columna 4 será una cifra positiva si aumentó la
cantidad de salarios que había declarado anteriormente. Vea las
instrucciones para la línea 42, más adelante, para más información.

23. Subtotal

Combine las cantidades de la columna 4 de las líneas 7 a 22 y
anote el resultado en la línea 23.
Ejemplo. Usted anotó “1,400.00” en la columna 4 de la línea 7;
“-500.00” en la columna 4 de la línea 8; y “-100.00” en la columna 4
de la línea 12. Combine las cantidades y anote “800.00” en la
columna 4 de la línea 23.
Línea 7
Línea 8
Línea 12
Línea 23

1,400
(500)
+ (100)
800.00

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

25. Porción Reembolsable del Crédito por los
Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir la
porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia
´
PRECAUCION
por enfermedad y familiar calificados pagados en el
segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de
2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información
sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

!

Para correcciones a la línea 13c del Formulario 941, el crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 25 si está
corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020.
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021 que declaró en la línea 13c del Formulario 941, anote
el total de la cantidad corregida en la columna 1 de la línea 2k del
Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad
que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a
IRS.gov/PLC.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en la columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

26a. Porción Reembolsable del Crédito de
Retención de Empleados

Use la línea 26a sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero
de 2022.

Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y
Antes del 1 de Julio de 2021
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir la
porción reembolsable del crédito de retención de
´
PRECAUCION
empleados del segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020
venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores.
Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe
una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?,
anteriormente. Aunque las líneas 33a a 34, que se usaron para
corregir los salarios calificados pagados del 13 de marzo hasta el 31
de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados, ahora
están reservadas, continuamos haciendo referencias a esas fechas
a lo largo de estas instrucciones y en la Hoja de Trabajo 2.

!

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 que
declaró en la línea 13d del Formulario 941, por los salarios
calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1
de julio de 2021, anote el total de la cantidad corregida de la

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

columna 1 de la línea 2k del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2. En la
columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el
crédito de retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero
de 2021, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20). Vea el Notice
2021-23 (Aviso 2021-23) para más información sobre el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021.
También vea la sección IV del Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el
Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo
Tributario 2021-33).
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes
del 1 de Enero de 2022
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de retención
de empleados que declaró en la línea 13d del Formulario 941 por
los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y
antes del 1 de enero de 2022, anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1 de la línea 2i del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4. En
la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el
crédito de retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de
2022, vea el Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el Revenue
Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario
2021-33). Vea el Notice 2021-65 (Aviso 2021-65) para
modificaciones al Notice 2021-49 (Aviso 2021-49).
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

Correcciones de la Línea 13f del Formulario 941
(para los Trimestres que Comienzan Después
del 31 de Marzo de 2020 y que Terminan Antes
del 1 de Abril de 2021) o de la Línea 13h del
Formulario 941 (para los Trimestres que
Comienzan Después del 31 de Marzo de 2021 y
que Terminan Antes del 1 de Enero de 2022)

El Formulario 941-X no incluye una línea para corregir las
cantidades declaradas en la línea 13f (13h) del Formulario 941 para
el total de los anticipos recibidos por la presentación del (de los)
Formulario(s) 7200 para el trimestre. Si existe una discrepancia
entre la cantidad declarada en el Formulario 941 y la cantidad de los
anticipos de pagos emitidos, el IRS generalmente corregirá la
cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941 para
que coincida con la cantidad de anticipos de pagos emitidos. Sin
21

embargo, es posible que los declarantes agregados tengan que
corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario
941 para reflejar los anticipos de pagos correctos recibidos por sus
clientes o usuarios. Si usted es un declarante agregado que
necesita corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del
Formulario 941, incluya cualquier aumento o disminución a la
cantidad en el Total declarado en la línea 27 del Formulario 941-X;
escriba “Correction to line 13f” (Corrección de la línea 13f) o
“Correction to line 13h” (Corrección de la línea 13h), según aplique,
en la línea de puntos a la izquierda de la casilla de entrada en la
línea 27; explique su corrección en la línea 43; y adjunte el Anexo R
(Formulario 941) al Formulario 941-X para mostrar las correcciones
para sus clientes o usuarios.

26b. Porción Reembolsable del Crédito por los
Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
Para correcciones a la línea 13e del Formulario 941, el crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo
está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre
de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 26b si está
corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021.

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 que declaró en la línea 13e del Formulario 941,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2s
del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a
IRS.gov/PLC.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

26c. Porción Reembolsable del Crédito de
Asistencia para las Primas de COBRA

La asistencia para las primas de COBRA estuvo disponible para los
períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril
de 2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del 30 de
septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito para pagos
de asistencia para primas de COBRA se limita a períodos de
cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta
períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de
septiembre de 2021 bajo Recordatorios, anteriormente. Use la
línea 26c sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2021.
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 13f
del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la
columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante,
para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o
saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra
22

negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como
cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las
cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la
nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

27. Total

Combine las cantidades de las líneas 23 a 26c de la columna 4 y
anote el resultado en la línea 27.
Su crédito. Si la cantidad que anotó en la línea 27 es menos de
cero, por ejemplo, “-115.00”, usted tiene un crédito porque declaró
en exceso sus impuestos federales sobre la nómina.
• Si marcó el recuadro en la línea 1, incluya esta cantidad en la
línea Total de Depósitos del Formulario 941 correspondiente al
trimestre durante el cual presentó el Formulario 941-X. Si en la
actualidad presenta el Formulario 944 porque sus requisitos de
presentación han cambiado, incluya esta cantidad en la línea Total
de depósitos del Formulario 944 para el año en el cual presentó el
Formulario 941-X. No haga ningún cambio a su registro de la
obligación tributaria federal declarada en la línea 16 del Formulario
941 o en el Anexo B (Formulario 941) si su Formulario 941-X se
presenta a tiempo. Las cantidades declaradas en el registro deben
reflejar su obligación tributaria actual para el período.
• Si marcó el recuadro de la línea 2, usted está presentando una
reclamación de reembolso o reducción por la cantidad que se
indica.
Si su crédito es menos de $1, le enviaremos un reembolso o se
lo aplicaremos como crédito sólo si lo solicita por escrito.
Cantidad que adeuda. Si la cantidad que aparece en la línea 27
es una cifra positiva, tiene que pagar la cantidad que adeuda para
el momento en que presente el Formulario 941-X. No puede
utilizar ningún crédito que aparezca en otro Formulario 941-X para
pagar la cantidad adeudada, aun si presentó por la cantidad
adeudada y por el crédito a la misma vez.
Si adeuda impuestos y está presentando a tiempo un Formulario
941-X, no presente un Anexo B (Formulario 941) enmendado, a
menos que se le haya impuesto una multa FTD causada por un
Anexo B (Formulario 941) incorrecto, incompleto o que no ha sido
presentado. No incluya el aumento en los impuestos declarados en
el Formulario 941-X en ningún Anexo B (Formulario 941)
enmendado que presente.
Si adeuda impuestos y está presentando un Formulario 941-X
tarde, es decir, después de la fecha de vencimiento del Formulario
941 para el trimestre en el cual descubrió el error, tendrá que
presentar un Anexo B (Formulario 941) enmendado con el
Formulario 941-X. De no hacerlo así, el IRS le podrá imponer una
multa FTD “promediada”. El impuesto total declarado en la línea
Obligación total para el trimestre del Anexo B (Formulario 941)
tiene que ser igual al impuesto corregido (línea 12 del Formulario
941, combinada con toda corrección declarada en la línea 23 del
Formulario 941-X) para el trimestre, menos toda reducción y
tasación tributaria libre de intereses que haya sido determinada
previamente.
Métodos de pago. Puede pagar la cantidad que adeuda en la
línea 27 por medios electrónicos usando el sistema de pago
electrónico del impuesto federal (EFTPS), con tarjeta de crédito, con
tarjeta de débito o con cheque o giro.
• El método preferido de pago es el EFTPS. Para obtener más
información, acceda a EFTPS.gov o llame al 800-555-4477 (al
800-244-4829 (para español) o al 303-967-5916 si está llamando
fuera de los Estado Unidos (la llamada no es gratis)). Para
comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de
Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en
inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con
impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego
proporciónele al asistente de los Servicios de Retransmisión de
Telecomunicaciones el número 800-244-4829 indicado
anteriormente o el 800-733-4829. Puede conseguir información
adicional acerca del EFTPS en la Publicación 966.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

• Para pagar con tarjeta de crédito o débito, acceda a IRS.gov/
PagueConTarjeta. Su pago será procesado por un procesador de
pagos quien cobrará un cargo por servicio.
• Si paga mediante un cheque o giro, hágalo a la orden de “United
States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos). Asegúrese de
anotar su EIN, “Formulario 941-X”, el trimestre natural que está
corrigiendo en su cheque o giro (por ejemplo, “2do Trimestre”) y el
año natural del trimestre que está corrigiendo.
No tiene que pagar si el saldo que adeuda es menos de $1.
Multa por no depositar que se le impuso previamente. Si la
línea 27 refleja impuestos declarados en exceso y el IRS le impuso
(gravó) una multa FTD previamente, quizás pueda reducir la
cantidad de la multa. Para más información, vea las Instrucciones
para el Anexo B (Formulario 941).

Líneas 28 a 40

Para las líneas 28 a 31a, la línea 32, y las líneas 35 a 40, usted sólo
anotará las cantidades en las columnas 1, 2 y 3. Estas líneas no
tienen un espacio de anotación para la columna 4 porque estos
ajustes no dan directamente como resultado un aumento o
reducción a su impuesto. Las cantidades anotadas en las líneas 28
a 31a, la línea 32 y las líneas 35 a 40 son cantidades que usted
utiliza en las Hojas de Trabajos 1 a 5, si corresponde, para calcular
sus créditos. Si usted declaró una cantidad incorrecta en las líneas
19 a 28 en su Formulario 941 original, entonces usted usará las
líneas 28 a 31a, la línea 32 y las líneas 35 a 40 del Formulario 941-X
para declarar la corrección. Use las Hojas de Trabajo 1 a 5, si
corresponde, para recalcular sus créditos basados en las
cantidades correctas declaradas en la columna 1. Para detalles
sobre cómo completar la línea 31b, vea las instrucciones para la
línea 31b, más adelante. Asegúrese de explicar en la línea 43 las
razones por las que hizo sus correcciones.

28. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia por
Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1
de Abril de 2021
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los
gastos calificados del plan de salud asignables a los
´
PRECAUCION
salarios de licencia por enfermedad calificados pagados en
el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril
de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información
sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

!

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de abril de 2021 que declaró en la línea 19 del Formulario 941,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos
los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad
corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de
Trabajo 1.

29. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los
gastos calificados del plan de salud asignables a los
´
PRECAUCION
salarios de licencia familiar calificados pagados el segundo,
tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para
la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo

!

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para
Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021 que usted declaró en la línea 20 del Formulario 941,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos
los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la
cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2f del Paso 2 de la
Hoja de Trabajo 1.

30. Salarios Calificados para el Crédito de
Retención de Empleados
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los
salarios calificados para el crédito de retención de
´
PRECAUCION
empleados para el segundo, tercer y cuarto trimestres de
2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los
empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción,
vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario
941-X?, anteriormente.

!

Use la línea 30 sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero
de 2022.
Si está corrigiendo los salarios calificados para el crédito de
retención de empleados que declaró en la línea 21 del Formulario
941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para
todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la
cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la
Hoja de Trabajo 2 por los salarios calificados pagados después del
12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Anote la
cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la
Hoja de Trabajo 4 por los salarios calificados pagados después del
30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

31a. Gastos Calificados del Plan de Salud para
el Crédito de Retención de Empleados
Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los
gastos calificados del plan de salud asignables a los
´
PRECAUCION
salarios del crédito de retención de empleados en el
segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de
2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información
sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

!

Use la línea 31a sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero
de 2022.
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios declarados en la línea 21 del Formulario
941 que usted declaró en la línea 22 del Formulario 941, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los
empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad
corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de
Trabajo 2 por los gastos calificados del plan de salud asignables a
los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y
antes del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la
columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 por los
gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios
calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1
de enero de 2022.

23

31b. Recuadro para un Startup (Negocio
Emergente) en Recuperación

!

´
PRECAUCION

Para el cuarto trimestre de 2021, sólo un startup (negocio
emergente) en recuperación puede reclamar el crédito de
retención de empleados.

Si marca el recuadro en la línea 31b para informarnos si reúne
los requisitos para el crédito de retención de empleados en el tercer
o en el cuarto trimestre de 2021 únicamente porque su negocio es
un startup (negocio emergente) en recuperación depende de su
aplicabilidad y de cómo respondió originalmente la pregunta en la
línea 18b del Formulario 941.
• Si marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941
presentado originalmente y aún califica para el crédito de retención
de empleados únicamente porque su negocio es un startup
(negocio emergente) en recuperación, marque el recuadro en la
línea 31b.
• Si marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941
presentado originalmente, pero esa respuesta ya no es precisa, no
marque el recuadro en la línea 31b. Sin embargo, explique en
detalle en la línea 43 por qué ya no piensa que es un startup
(negocio emergente) en recuperación y, si está corrigiendo el tercer
trimestre de 2021, las razones por las que aún califica para el
crédito de retención de empleados.
• Si no marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941
presentado originalmente y esta pregunta aún no le aplica, no
marque el recuadro en la línea 31b.
• Si no marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941
presentado originalmente, pero ahora está reclamando el crédito de
retención de empleados como un startup (negocio emergente) en
recuperación, marque el recuadro en la línea 31b.
Startup (negocio emergente) en recuperación. Para el tercer
trimestre de 2021, un startup (negocio emergente) en recuperación
es un empleador que:
• Comenzó a ejercer las actividades de comercio o negocio
después del 15 de febrero de 2020;
• Tuvo un promedio de entradas brutas de $1 millón o menos por
los 3 años tributarios que terminan con el año tributario antes del
trimestre natural en el que se reclama el crédito de retención de
empleados; y
• No reúne los requisitos de algún otro modo para el crédito de
retención de empleados porque las operaciones del negocio no
están suspendidas total o parcialmente debido a una orden
gubernamental o porque las entradas brutas (según el significado
de la sección 448(c) o, si es una organización exenta de impuestos,
la sección 6033) no son menos del 80% de las entradas brutas para
el mismo trimestre natural en el año natural 2019. El crédito por
retención de empleados no está disponible en el segundo trimestre
de 2021 por ser un startup (negocio emergente) en recuperación.
Para el cuarto trimestre de 2021, un startup (negocio emergente)
en recuperación es un empleador que comenzó a ejercer las
actividades de comercio o negocio después del 15 de febrero de
2020 y tuvo un promedio de entradas brutas anuales de $1 millón o
menos por los 3 años tributarios que terminan con el año tributario
antes del trimestre natural en el que se reclama el crédito de
retención de empleados.
Los startup (negocios emergentes) en recuperación están
limitados a un crédito máximo de retención de empleados
´
PRECAUCION
de $50,000 por trimestre. Si marca el recuadro de la línea
31b, no anote más de $50,000 en total para el trimestre en las
líneas 18a y 26a.

!

32. Crédito de la Línea 11 del Formulario 5884-C
para este Trimestre
Use la línea 32 sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril
de 2021.

Si está corrigiendo el crédito de la línea 11 del Formulario
5884-C para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 o el
primer trimestre de 2021, que usted declaró en la línea 23 del
24

Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la
línea 1j del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1. El anotar una cantidad
aquí es estrictamente para el propósito de calcular el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021 en la Hoja de Trabajo 1. Para propósitos de calcular
el crédito de retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de
2021, anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1k del
Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2, a menos que también haya
completado la Hoja de Trabajo 1 y esté trasladando la cantidad de
la línea 1l del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1 a la línea 1a del Paso
1 de la Hoja de Trabajo 2. El declarar una corrección en esta línea
no corrige el crédito reclamado en el Formulario 5884-C.

35. Salarios de Licencia por Enfermedad
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021

Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 23 del
Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad
corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de
Trabajo 3.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

36. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia por
Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1
de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021 que declaró en la línea 24 del Formulario 941,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos
los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad
corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de
Trabajo 3.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

37. Cantidades de Ciertos Acuerdos de
Negociación Colectiva Asignables a los Salarios
de Licencia por Enfermedad Calificados por la
Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de
2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021
Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de
negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por
enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la
línea 25 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la
cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2,
anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la
línea 2c del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

38. Salarios de Licencia Familiar Calificados por
la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de
2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021
Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 que declaró en la línea 26 del Formulario 941,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de
la columna 1 en la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

39. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 que declaró en la línea 27 del Formulario 941,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos
los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna
3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad
corregida de la columna 1 en la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de
Trabajo 3.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

40. Cantidades de Ciertos Acuerdos de
Negociación Colectiva Asignables a los Salarios
de Licencia Familiar Calificados por la Licencia
Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y
Antes del 1 de Octubre de 2021
Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de
negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 28 del
Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la
cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la
línea 2i del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo
esta corrección.

Parte 4: Explique Sus Correcciones
para este Trimestre
41. Correcciones de las Cantidades Declaradas
de Menos y las Cantidades Declaradas en
Exceso

Marque el recuadro en la línea 41 si cualesquier correcciones que
anotó en la columna 3 de las líneas 7 a 22, 25 a 26c, 28 a 31a, 32 o
las líneas 35 a 40 reflejan tanto cantidades declaradas de menos
como cantidades declaradas en exceso.
Ejemplo. Si tuvo un aumento de los salarios sujetos al impuesto
del Seguro Social de $15,000 para Javier Negro y una reducción de

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social de $5,000 para
Sofía Rosa, usted anotaría $10,000 en la columna 3 de la línea 8.
Esos $10,000 representan el cambio neto a causa de la corrección.
En la línea 43, tiene que dar las razones que expliquen el
aumento de $15,000 y también la reducción de $5,000.

42. ¿Reclasificó a Sus Trabajadores?

Marque el recuadro en la línea 42 si reclasificó a algún empleado
como contratista independiente o como “trabajador que no es
empleado” (trabajador que no está en nómina). También marque
este recuadro si el IRS (o usted) determinó que los trabajadores que
usted trató como contratistas independientes o trabajadores que no
son empleados deberían estar clasificados como empleados. En la
línea 43, provea una razón detallada que explique por qué
reclasificó a un trabajador y, si usó tasas conforme a la sección 3509
en las líneas 19 a 22 para un trabajador que fue reclasificado como
empleado, explique por qué le corresponden las tasas conforme a la
sección 3509 y cuáles tasas usó.
Declaración que no se presentó debido a que no trató como
empleado a ningún trabajador. Si no ha presentado
anteriormente un Formulario 941 porque trató erróneamente a todos
los trabajadores como si fueran contratistas independientes o
trabajadores que no eran empleados, presente un Formulario 941
para cada trimestre atrasado.
En cada Formulario 941 por el cual tiene derecho a usar tasas
conforme a la sección 3509, complete los siguientes pasos:
• Anote “Misclassified Employees” (Empleados clasificados
erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página 1.
• Anote cero (“-0-”) en la línea 12.
• Complete la sección titulada Firme Aquí.
• Adjunte un Formulario 941-X debidamente completado (vea las
instrucciones a continuación).
En cada Formulario 941-X, complete los siguientes pasos:
• Complete la parte superior del Formulario 941-X, incluyendo la
fecha en que descubrió el error.
• Anote las cantidades de los salarios en la columna 1 de las líneas
19 a 22.
• Anote cero (“-0-”) en la columna 2 de las líneas 19 a 22.
• Complete las columnas 3 y 4, tal como se le indica en la Parte 3.
• Provea una explicación detallada en la línea 43.
• Complete la sección titulada Firme Aquí.
Si no puede usar las tasas conforme a la sección 3509 (por
ejemplo, debido a que los trabajadores que usted trató
´
PRECAUCION
como trabajadores que no son empleados eran, de hecho,
empleados estatutarios determinados), presente un Formulario 941
por cada trimestre atrasado. Anote “Misclassified Employees”
(Empleados clasificados erróneamente) en letra negrilla en la parte
superior de la página 1 de cada Formulario 941. Complete el
Formulario 941 usando las Instrucciones para el Formulario 941.
Adjunte el Formulario 941-X a cada Formulario 941. Complete la
parte superior del Formulario 941-X, incluyendo la fecha en que
descubrió el error y provea una explicación detallada en la línea 43.

!

43. Explique Sus Correcciones

El reglamento del Tesoro requiere que usted explique en detalle los
fundamentos y hechos en los cuales se basa cada corrección. En la
línea 43, describa en detalle cada corrección que anotó en la
columna 4 en las líneas 7 a 22 y las líneas 25 a 26c. También utilice
la línea 43 para describir en detalle las correcciones hechas en la
línea 6, las líneas 28 a 32 y las líneas 35 a 40. Si necesita más
espacio, adjunte hojas adicionales y asegúrese de anotar su
nombre, EIN, “Formulario 941-X”, el trimestre que está corrigiendo
(por ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del trimestre que está
corrigiendo en la parte superior de cada hoja.
Usted tiene que describir los hechos que causaron que declarara
cantidades de menos o en exceso. El dar explicaciones tales como
“salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare
fueron sobrestimados” o “se descubrieron errores administrativos o
de nómina” o “impuestos no retenidos” no es suficiente y puede
25

causar demoras al tramitar su Formulario 941-X, ya que el IRS
puede que tenga que pedirle una explicación más completa.
Provea la siguiente información en la explicación para cada
corrección:
• El (Los) número(s) de la(s) línea(s) en el Formulario 941-X
afectada(s).
• La fecha en que descubrió el error.
• La diferencia (cantidad del error).
• La causa del error.
Usted puede declarar la información en un párrafo. El párrafo a
continuación es un ejemplo:
“La diferencia de $1,000 que aparece en la columna 3 de las
líneas 6, 8 y 12 fue descubierta durante una revisión interna de la
nómina el 13 de mayo de 2024. Descubrimos que $1,000 en
salarios de un empleado fueron incluidos dos veces. Esta
corrección elimina los salarios declarados que nunca fueron
pagados”.
Para las correcciones que aparecen en las líneas 19 a 22,
explique por qué la corrección era necesaria y adjunte toda
notificación que haya recibido del IRS.

Parte 5: Firme Aquí
Tiene que completar las cinco páginas del Formulario
941-X y firmarlo en la página 5. Si no lo firma, causará demoras en
la tramitación de dicho formulario.
¿Quién tiene que firmar el Formulario 941-X? Las siguientes
personas están autorizadas a firmar la declaración, según la clase
de entidad comercial:
• Dueño único de un negocio: El individuo que posee el negocio
(el propietario o dueño).
• Sociedad anónima (incluyendo una compañía de
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como sociedad
anónima): El presidente, vicepresidente u otro funcionario principal
que esté debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha
entidad.
• Sociedad colectiva (incluyendo una compañía de
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una
sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada: Un socio,
un miembro u otro funcionario responsable y debidamente
autorizado que tenga conocimiento de todas las operaciones y
asuntos de la entidad.
• Compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo
miembro que se trata como una entidad ignorada (una entidad
no considerada como separada de su dueño) para propósitos

26

de los impuestos federales sobre los ingresos: El dueño de la
compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en
inglés) u otro funcionario principal que esté debidamente autorizado
a firmar en nombre de dicha entidad.
• Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.
El Formulario 941-X también puede ser firmado por un agente
debidamente autorizado para representar al contribuyente si se ha
presentado un poder legal válido ante el IRS.
Método alternativo para la firma. Los funcionarios de la sociedad
anónima o agentes debidamente autorizados pueden firmar el
Formulario 941-X por medio de un sello de goma, aparato mecánico
o programa de computadora (software). Para más detalles y la
documentación requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39
(Procedimiento Administrativo Tributario 2005-39). Puede ver dicho
procedimiento en la página 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28
(Boletín de Impuestos Internos 2005-28), disponible en IRS.gov/irb/
2005-28_IRB#RP-2005-39.

Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941-X y
proporcionar la información solicitada en la sección titulada Para
Uso Exclusivo del Preparador Remunerado en la Parte 5 si le
pagó al preparador por haber preparado el Formulario 941-X y dicho
preparador no es empleado de la entidad que presenta la
declaración. Los preparadores remunerados tienen que firmar las
declaraciones de papel de su puño y letra. El preparador tiene que
darle una copia de la declaración además de la copia que será
presentada ante el IRS.
Si usted es preparador remunerado, anote su número de
identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus
siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección
completa. Si trabaja para una empresa, anote el nombre y el EIN de
la empresa. Puede solicitar un PTIN por Internet o presentando el
Formulario W-12. Para más información sobre cómo solicitar un
PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN. No puede usar su PTIN
en lugar del EIN de la empresa que prepara la declaración.
Por lo general, no se le requiere completar esta sección si está
presentando la declaración en calidad de agente declarante y tiene
un Formulario 8655 vigente y archivado con el IRS. Sin embargo, un
agente declarante tiene que completar esta sección si dicho agente
ofreció asesoría legal; por ejemplo, aconsejándole al cliente sobre
cómo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas
independientes para propósitos de los impuestos federales.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de Licencia por
Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Guarde para Sus Registros

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 941 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para
calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X. Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para
el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.
1a
1b
1c
1d
1e

1f
1g
1h
1i
1j

1j(i)
1k
1l
Paso 2.

2a
2a(i)

2a(ii)
2a(iii)
2b
2c
2d
2e
2e(i)

2e(ii)
2e(iii)
2f
2g
2h
2i
2j

2k

Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social para este trimestre después de que se
reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social de la columna 1 de la línea 5a
de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 8 del
Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a
Anote la cantidad de las propinas sujetas al impuesto del Seguro Social de la columna 1 de la línea 5b
de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11 del
Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
Sume las líneas 1a y 1b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1c
Multiplique la línea 1c por el 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está
reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941 o,
si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social por
paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (anote como
cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social incluida en la columna 4 de la
línea 20 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1f
Si recibió una Section 3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud de pago conforme a la
sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social de la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1g
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social. Combine las líneas 1d, 1e,
1f y 1g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1h
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 (incluyendo todo Formulario 8974 enmendado
adjunto al Formulario 941-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1i
Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que
terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del
Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1j
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . 1j(i)
Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al empleador
del impuesto del Seguro Social. Sume las líneas 1i, 1j y 1j(i) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1k
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social restante. Reste la línea 1k
de la línea 1h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1l
Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
Salarios de licencia por enfermedad calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(i) de la
Parte 1 del Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 9 del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario
941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X pero no incluidos
en la columna 1 de la línea 5a(i) de la Parte 1 del Formulario 941 o en la columna 1 de la línea 9 del
Formulario 941-X porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial
del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Total de salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a y 2a(i) . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia por enfermedad calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados
(de la línea 19 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 28 del
Formulario 941-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare por los salarios de licencia por
enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a(ii), 2a(iii),
2b y 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia familiar calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del
Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 10 del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941 o, si
corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X pero no incluidos en la
columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del Formulario 941, o en la columna 1 de la línea 10 del
Formulario 941-X porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial
del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Total de salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e y 2e(i) . . . . . . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones
3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados (de la
línea 20 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 29 del Formulario
941-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare por los salarios de licencia familiar
calificados. Multiplique la línea 2e(ii) por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e(ii), 2e(iii), 2f
y 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2d
y 2h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021. Anote la cantidad menor entre la línea 1l o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la
línea 17 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021. Reste la línea 2j de la línea 2i y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 25 del
Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

2a

2a(i)
2a(ii)
2a(iii)
2b
2c
2d
2e

2e(i)
2e(ii)
2e(iii)
2f
2g
2h
2i

2j

2k

27

Hoja de Trabajo 2. Crédito de Retención de Empleados Ajustado
por los Salarios Calificados Pagados Después del 12 de Marzo de
2020 y Antes del 1 de Julio de 2021

Guarde para Sus Registros

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del
1 de julio de 2021 en su Formulario 941 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez
en el Formulario 941-X. Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.
1a

1b
1c
1d
1e
1f

1g
1h
1i
1j
1k

1l
1m
1n
Paso 2.

2a
2b
2c
2d
2e
2f
2g
2h

2i
2j
2k

28

Determine la parte correspondiente al empleador corregida del impuesto del Seguro Social para este trimestre después de que se
reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
Si completó la Hoja de Trabajo 1 para reclamar un crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021 para un trimestre en el que también está reclamando el crédito de retención de
empleados, anote la cantidad de la línea 1l del Paso 1 en la Hoja de Trabajo 1 y siga al Paso 2. De
otra manera, complete las líneas 1b a 1n a continuación y luego siga al Paso 2 . . . . . . . . . . . . . .
1a
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social de la columna 1 de la línea 5a
de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del
Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
Anote la cantidad de las propinas sujetas al impuesto del Seguro Social de la columna 1 de la línea 5b
de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11 del
Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1c
Sume las líneas 1b y 1c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
Multiplique la línea 1d por el 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está
reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941 o,
si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social por
paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (anote como
cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social incluida en la columna 4 de la
línea 20 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1g
Si recibió una Section 3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud de pago conforme a la
sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social de la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1h
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social. Combine las líneas 1e, 1f,
1g y 1h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1i
Anote la cantidad de la línea 11a de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la
columna 1 de la línea 16 del Formulario 941-X (crédito del Formulario 8974) . . . . . . . . . . . . . . . . 1j
Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que
terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del
Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario
941-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1k
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . 1l
Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al empleador
del impuesto del Seguro Social. Sume las líneas 1j, 1k y 1l . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1m
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social restante. Reste la línea
1m de la línea 1i . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1n
Calcule el crédito de retención de empleados
Precaución: Para los salarios calificados pagados antes del 1 de enero de 2021, el total acumulativo
para todos los trimestres de 2020 que puede ser reclamado en las líneas 2a, 2b, 2c y 2d no puede
exceder $10,000 por empleado. Para los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre
de 2020, la cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por empleado
cada trimestre.
Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención
de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, de la columna 1 de la
línea 30 del Formulario 941-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito de retención
de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, de la columna 1 de la
línea 31a del Formulario 941-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reservada para uso futuro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reservada para uso futuro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sume las líneas 2a y 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Crédito de retención. Si está corrigiendo el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020,
multiplique la línea 2e por el 50% (0.50). Si está corrigiendo el primer o el segundo trimestre de 2021,
multiplique la línea 2e por el 70% (0.70) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social de la línea
1a del Paso 1 o, según corresponda, de la línea 1n del Paso 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1 en
estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el
crédito reclamado en su Formulario 941 original para el trimestre) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 2h de la línea 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la cantidad menor entre
la línea 2f o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2j de la línea 2f y
anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2a
2b
2c
2d
2e
2f
2g

2h
2i
2j
2k

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Hoja de Trabajo 3. Crédito por los Salarios de Licencia por
Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Guarde para Sus Registros

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021, en su Formulario 941 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X. Si usted es
un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.

1a
1b
1c

1d
1e
1f
1g
1h
Paso 2.

2a
2a(i)

2a(ii)
2a(iii)

2a(iv)
2b
2c

2d
2e
2f
2g
2g(i)

2g(ii)

Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Medicare
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del
Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . .
Multiplique la línea 1a por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por
cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare que
incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del
Formulario 941-X (anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si recibió una Section 3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q))
durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare de
la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare. Combine las líneas 1b, 1c, 1d y 1e . . . . . . .
Sólo para correcciones a trimestres que comienzan después del 31 de diciembre de 2022, anote la cantidad de la línea
16 del Formulario 8974 (incluyendo cualquier Formulario 8974 enmendado adjunto al Formulario 941-X) . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare restante. Reste la línea 1g de la
línea 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
Salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021 declarados en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la
columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si
corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X que no fueron incluidos como salarios
declarados en las líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de las
líneas 8 y 12 del Formulario 941-X porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron excluidos de la
definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 2a(i) de la línea 2a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si
corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X que no fueron incluidos como salarios
declarados en la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del
Formulario 941-X porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron limitados por la base salarial del
Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 2a(iii) de la línea 2a(ii) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 24 de la Parte 3 del
Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 36 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . .
Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declaradas en la
línea 25 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 37 del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad
calificados. Multiplique la línea 2a(iv) por el 6.2% (0.062)
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare por los salarios de licencia por enfermedad calificados.
Multiplique la línea 2a(ii) por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a, 2b, 2c, 2d y 2e . . . . . . .
Salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 declarados en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1
de la línea 38 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, la
cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X que no fueron incluidos como salarios declarados en las
líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de las líneas 8 y 12 del
Formulario 941-X porque los salarios de licencia familiar calificados fueron excluidos de la definición de empleo
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 2g(i) de la línea 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1a
1b

1c
1d
1e
1f
1g
1h

2a

2a(i)
2a(ii)

2a(iii)
2a(iv)
2b

2c
2d
2e
2f
2g

2g(i)

2l

2g(ii)
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidos, la
cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X que no fueron incluidos como salarios declarados en la
línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X
porque los salarios de licencia familiar calificados fueron limitados por la base salarial del Seguro Social
. . . . . . . 2g(iii)
Reste la línea 2g(iii) de la línea 2g(ii) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g(iv)
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 27 de la Parte 3 del
Formulario 941 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 39 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . 2h
Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declaradas en la línea 28 de la
Parte 3 del Formulario 941 o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 40 del Formulario 941-X . . . . . . 2i
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social por los salarios de licencia familiar calificados.
Multiplique la línea 2g(iv) por el 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2j
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare por los salarios de licencia familiar calificados.
Multiplique la línea 2g(ii) por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2k
Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2g, 2h, 2i, 2j y 2k . . . . . . . . . . . . .

2m

Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2f y 2l

2n

Sólo para el segundo trimestre de 2021, anote cualquier crédito de retención de empleados reclamado conforme a
la sección 2301 de la Ley CARES (esta cantidad puede venir de la línea 2f del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 en
estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el segundo trimestre de 2021, o puede que necesite anotar el
crédito reclamado en su Formulario 941 original para el segundo trimestre de 2021) con respecto a cualquier salario
tomado en cuenta para el crédito por los salarios calificados por la licencia por enfermedad y familiar para el
trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote cualquier crédito reclamado conforme a la sección 41 por aumentar las actividades investigativas con respecto a
cualquier salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sume las líneas 2n y 2o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2g(iii)

2g(iv)
2h
2i
2j
2k

2o
2p
2q
2r
2s

. . . . . . . .

Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados después de los ajustes por otros
créditos. Reste la línea 2p de la línea 2m . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Anote la cantidad menor
entre la línea 1h o la línea 2q. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18b del Formulario 941-X . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Reste la línea 2r de la línea
2q y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26b del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

2l
2m

2n
2o
2p
2q
2r
2s

29

Hoja de Trabajo 4. Crédito de Retención de Empleados Ajustado
por los Salarios Calificados Pagados Después del 30 de Junio de
2021 y Antes del 1 de Enero de 2022

Guarde para Sus Registros

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio
de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 en su Formulario 941 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. También utilizará esta hoja de
trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X. Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta
hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.

1a

1b
1c
1d

1e
1f
1g
Paso 2.

2a
2b
2c
2d
2e
2f

2g
2h
2i

30

Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Medicare
Si completó la Hoja de Trabajo 3 para reclamar un crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021 para un trimestre en el que también está
reclamando el crédito de retención de empleados, anote la cantidad de la línea 1h del
Paso 1 de la Hoja de Trabajo 3 y siga al Paso 2. De otra manera, complete las líneas 1b
a 1g a continuación y luego siga al Paso 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Medicare de la columna 1 de la
línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de
la línea 12 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
Multiplique la línea 1b por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1c
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y
está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare que incluyó en la línea 8 de la
Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la
columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (anote como cifra negativa) . . . . . . . . . 1d
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare incluida en la columna 4
de la línea 21 del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Si recibió una Section 3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud de pago
conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare de la notificación . . . . . . . . . 1f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare. Combine las líneas
1c, 1d, 1e y 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Calcule el crédito de retención de empleados
Precaución: Tiene que ser un startup (negocio emergente) en recuperación para
reclamar el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 (cuarto trimestre
de 2021). La cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por
empleado cada trimestre.
Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito
de retención de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si
corregidos, de la columna 1 de la línea 30 del Formulario 941-X) . . . . . . . . . . . . . . . .
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito
de retención de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941 o, si
corregidos, de la columna 1 de la línea 31a del Formulario 941-X) . . . . . . . . . . . . . . . .
Sume las líneas 2a y 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Crédito de retención. Multiplique la línea 2c por el 70% (0.70). Si califica para el crédito
de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup (negocio
emergente) en recuperación, no anote más de $50,000 por trimestre . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare
de la línea 1a del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1g del Paso 1 . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2r del Paso
2 de la Hoja de Trabajo 3 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito, o
puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941 original) . . . . . .
Reste la línea 2f de la línea 2e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la cantidad
menor entre la línea 2d o la línea 2g. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a
del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2h de
la línea 2d y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1a

1g

2a
2b
2c
2d
2e

2f
2g
2h
2i

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

Hoja de Trabajo 5. Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA
Ajustado

Guarde para Sus Registros

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de asistencia para las primas de COBRA en su Formulario 941 original y corrige cualquier cantidad utilizada
para calcular el crédito de asistencia para las primas de COBRA. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el
Formulario 941-X. Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.

1a

1b
1c
1d

1e
1f
1g
1h
1i
Paso 2.

2a
2b
2c

2d

2e
2f
2g
2h

Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Medicare
Si completó la Hoja de Trabajo 3 o la Hoja de Trabajo 4 para un trimestre en el que también está
reclamando el crédito de asistencia para las primas de COBRA, anote la cantidad indicada en la línea 1h
de la Hoja de Trabajo 3 o en la línea 1a o 1g (según corresponda) de la Hoja de Trabajo 4. De otra
manera, complete las líneas 1b a 1i a continuación y luego siga al Paso 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la
Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Multiplique la línea 1b por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando
créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941 o, si corregida, la
cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare por paga por enfermedad
que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (anote como cifra negativa) . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del
Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si recibió una Section 3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección
3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del
Medicare de la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare. Combine las líneas 1c, 1d, 1e
y 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Para correcciones a trimestres que comienzan después del 31 de diciembre de 2022 solamente, anote,
la cantidad de la línea 16 del Formulario 8974 (incluyendo todo Formulario 8974 enmendado adjunto al
Formulario 941-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare restante. Reste la línea 1h de la
línea 1g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Calcule el crédito de asistencia para las primas de COBRA
Anote la asistencia para las primas de COBRA que proporcionó este trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare de la línea 1a del
Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1i del Paso 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de
2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3 en estas instrucciones
si está corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su
Formulario 941 original para el trimestre) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados (esta cantidad
puede venir de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 en estas instrucciones si está corrigiendo
ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941
original para el trimestre) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Otros créditos no reembolsables usados contra la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Medicare. Sume las líneas 2c y 2d . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 2e de la línea 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Anote la cantidad
menor entre la línea 2a o la línea 2f. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18c del Formulario
941-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Reste la línea 2g de la
línea 2a y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26c del Formulario 941-X . . . . . . . . . . . . .

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)

1a
1b
1c

1d
1e

1f
1g
1h
1i
2a
2b

2c

2d
2e
2f
2g
2h

31

¿Cómo Puede Obtener Formularios,
Instrucciones y Publicaciones del
IRS?
Puede ver, descargar o imprimir la mayoría de los
formularios, instrucciones y publicaciones que pueda
necesitar en IRS.gov/Forms. De lo contrario, puede acceder
a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido
y recibirlos por correo. El IRS tramitará su orden para formularios y
publicaciones tan pronto sea posible. No vuelva a enviar solicitudes
que ya nos ha enviado. Puede obtener formularios y publicaciones
más rápido en línea.
Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos la
información en el Formulario 941-X para cumplir con las leyes del
Servicio de Impuesto Internos de los Estados Unidos. Usted está
obligado a proporcionarnos la información. La necesitamos para
asegurarnos de que está cumpliendo con estas leyes y para
permitirnos calcular y recaudar la cantidad correcta de impuesto.

32

Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en un
formulario de impuestos sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley
de Reducción de Trámites), a menos que el mismo muestre un
número de control válido de la Office of Management and Budget
(Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en
inglés). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus
instrucciones tienen que ser conservados mientras su contenido
pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley de impuestos
internos. Por lo general, las declaraciones de impuestos y la
información de las declaraciones son confidenciales, como lo exige
la sección 6103.
El tiempo que se necesita para completar y presentar el
Formulario 941-X variará según las circunstancias individuales. La
carga estimada de tiempo para los empleadores que presentan el
Formulario 941-X se aprueba conforme al número de control
1545-0029 de la OMB y se incluye en las estimaciones que se
indican en las Instrucciones para el Formulario 941.

Inst. para el Formulario 941-X (sp) (4-2024)